يجب على الشركات إعداد وإصدار العديد من التقارير المالية كل عام، وفقاً للجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية، اثنان من هذه التقارير هما بيان التدفق النقدي وبيان حقوق المساهمين، وكلاهما مُدرج في التقرير السنوي للشركة، حيثُ تزود هذه البيانات المالية المستثمرين بالمعلومات لمساعدتهم على اتخاذ قرارات استثمارية مستنيرة.
الفرق بين بيان التدفقات النقدية وبيان حقوق المساهمين
يوفر بيان التدفق النقدي معلومات حول التغييرات في مقدار النقد المتاح للشركة. بالإضافة إلى ذلك، يوثق بيان التدفقات النقدية أنواع التغييرات في مبلغ النقد المتاح خلال فترة التقرير، والتي عادةً ما تكون سنة واحدة، حيثُ أنّ حقوق المساهمين هي مقدار الأموال التي استثمرها مالكو أسهم الشركة، ويوثق بيان حقوق المساهمين تأثير توزيعات الأرباح ومبيعات الأسهم الجديدة ومعاملات حقوق الملكية الأخرى على إجمالي حقوق المساهمين خلال فترة التقرير.
ويتضمن بيان التدفق النقدي ثلاثة أقسام، حيثُ يوضح القسم الأول بالتفصيل كيفية تأثير صافي الأرباح على النقد المتاح وتعديل رقم صافي الأرباح لمراعاة العوامل التي تغير مبلغ النقد الجاهز، ويتناول القسم الثاني الأنشطة الاستثمارية، على سبيل المثال قد تستثمر الشركة في معدات جديدة للتصنيع، ويؤدي هذا إلى تدفق أو تقليل النقد المتوفر.
وعلى النقيض من ذلك، فإنّ بيع أحد الأصول مثل هذه العقارات سيؤدي إلى زيادة مقدار النقد، وأخيراً تعمل أنشطة التمويل، مثل الاقتراض وبيع الأسهم الجديدة وسداد الديون، على تغيير النقد المتاح.
