حسابات القبض (AR)

حسابات القبض
وتعرف أيضاً بالحسابات المَدينَة، وهي حسابات مُستحقَّة لشركة مقابل السلع أو لخدمات التي يتمّ تسليمها أو استخدامها، ولكن لم يدفعها العملاء بعد.

ما هي حسابات القبض (AR)؟

الحسابات المدينة (AR) هي رصيد الأموال المُستحقّة لشركة عن السلع أو الخدمات التي يتمّ تسليمها أو استخدامها، ولكن لم يدفعها العملاء بعد، ويتم سرد الحسابات المدينة في الميزانية العمومية كأصل حالي.

AR هو: أي مبلغ من المال مُستحق من قبل العملاء لعمليات الشراء التي تتمّ عن طريق الائتمان.

المفاتيح الرئيسة:

• الحسابات المُستحقة القبض: هي حساب أصول في الميزانية العمومية تمثل الأموال المُستحقَّة لشركة على المدى القصير.
  
• يتمَّ إنشاء حسابات الذّمم المَدينة عندما تسمح الشِّركة للمشتري بشراء سلعهم أو خدماتهم عن طريق الائتمان.
  
• الحسابات الدائنة مماثلة لحسابات القبض، ولكن بدلاً من الأموال المراد استلامها، فهي أموال مستحقّة.
  
• يمكن تحليل قوة AR للشركة من خلال معدل دوران حسابات القبض أو مبيعات الأيام المستحقّة.
  
• يمكن إكمال تحليل نسبة الدوران للحصول على توقُّع متى سيتم استلام AR بالفعل.
  

فهم حسابات القبض (AR):

تشير حسابات المدينين إلى الفواتير المستحقّة لدى الشركة أو العملاء المدينين للشركة.
وتشير العبارة إلى الحسابات التي يحقُّ لشركة ما تلقيها لأنّها سلمت منتج أو خدمة.
تمثّل الحسابات المدينة أو الحسابات المدينة حدِّ ائتمان مُقدَّم من شركة، وعادة ما يكون لها شروط تتطلَّب دفعات مستحقّة خلال فترة زمنية قصيرة نسبياً.
ويتراوح عادةً من بضعة أيام إلى سنة مالية أو سنة تقويميّة.

تسجّل الشركات الحسابات المُستحقة القبض كأصول في ميزانياتها العمومية؛ نظراً لوجود التزام قانوني على العميل بدفع الدين.
علاوة على ذلك، فإنَّ الحسابات المدينة هي أصول متداولة، وهذا يعني أنَّ رصيد الحساب مُستحق من المدين في سنة واحدة أو أقل.
وإذا كانت لدى الشركة مُستحقَّات، فهذا يعني أنَّها قد قامت ببيع على أساس ائتمان، لكنِّها لم تحصل بعد على الأموال من المشتري.
في الأساس، قبلت الشركة IOU قصيرة الأجل من عميلها.

• ملاحظة: تستخدم العديد من الشركات حسابات التقادم الخاصة بجداول حسابات القبض للحفاظ على الصنابير الخاصة بحالة وصلاحية حسابات AR.
  

حسابات الذمم المدينة مقابل الحسابات الدائنة:

عندما تدين الشركة بالديون لمورديها أو أطراف أخرى، تكون هذه حسابات مستحقة الدفع.
الحسابات الدائنة هي عكس حسابات القبض.
لتوضيح ذلك، تخيل “الشركة أ” تنظيف السجاد “الشركة ب” وإرسال فاتورة للخدمات.
الشركة ب مدين لهم بالمال ، لذلك تقوم بتسجيل الفاتورة في عمود حساباتها المستحقة الدفع.
الشركة أ تنتظر استلام الأموال، لذلك تقوم بتسجيل الفاتورة في عمود حسابات القبض.

فوائد حسابات القبض:

الحسابات المستحقة القبض هي جانب مهمٌّ من التحليلات الأساسية للشركات.
الحسابات المدينة هي أصل حالي، لذا فهي تقيس سيولة الشركة أو قدرتها على تغطية الالتزامات قصيرة الأجل دون تدفقات نقدية إضافية.

غالباً ما يقوم المحلّلون الأساسيون بتقييم حسابات القبض في سياق معدل الدوران، والمعروف أيضاً باسم نسبة دوران حسابات القبض، والتي تقيس عدد المرَّات التي جمعت فيها الشركة على رصيد حساباتها المستحقة القبض خلال فترة محاسبية.
وسيشمل التحليل الإضافي تحليل مبيعات مستحق على مدار أيام، والذي يقيس متوسط ​​فترة التحصيل لرصيد مستحقات الشركة خلال فترة محددة.

مثال على حسابات القبض:

من أمثلة الحسابات المستحقة القبض، شركة كهرباء تقوم بفواتير عملائها بعد أن حصل العملاء على الكهرباء.
وتسجل شركة الكهرباء حساباً مُستحقاً لفواتير غير مدفوعة، بينما تنتظر من عملاءها سداد فواتيرهم.

تعمل معظم الشركات عن طريق السماح لجزء من مبيعاتها بالائتمان.
وفي بعض الأحيان، تقدّم الشركات هذا الائتمان للعملاء المتكررين أو المتميزين الذين يتلقّون فواتير دورية.
وتتيح هذه المُمارسة للعملاء تجنُّب مشاحنات السداد المادي عند حدوث كلِّ معاملة.
في حالات أخرى، تقدّم الشركات بشكل روتيني لجميع عملائها القدرة على الدفع بعد تلقي الخدمة.

مفاهيم ذات صلة:

الذمم المدينة:

المبالغ المُستحقة القبض، أو الحسابات المدينة، هي ديون مُستحقّة لشركة من قبل عملائها مقابل سلع أو خدمات تمّ تسليمها ولكن لم يتمّ سدادها بعد.

تمويل حسابات القبض:

تمويل حسابات القبض: هو نوع من ترتيبات التمويل التي تحصل فيها الشركة على رأس مال تمويل فيما يتعلق بأرصدتها المَدِينَة.

الحسابات أو الذمم الدائنة:

الحسابات الدَّائنة هي حساب داخل دفتر الأستاذ العام، وتمثل التزام الشركة بسداد دين قصير الأجل لدائنيها أو مورديها.

الأصول المتداولة:

الأصول المتداولة: هي عنصر ميزانية عمومية يمثّل قيمة جميع الأصول التي يمكن توقُّعها بشكل معقول لتحويلها إلى نقد في غضون عام واحد.