خطوات التحليل المالي:
يتم التحليل المالي للمنشأة بموجب الخطوات التالية:
- تحديد الهدف من التحليل المالي.
- تحديد الفترة الزمنية، التي سيتم تحليلها.
- اختيار المعلومات الملائمة للهدف المراد تحقيقه.
- اختيار الأسلوب الملائم من أساليب التحليل.
- معالجة المعلومات، يقتضى أسلوب التحليل الذي تمّ اختياره.
- اختيار المعيار الملائم، لقياس النتائج عليه.
- تحديد مدى واتجاه وانحراف المنشأة، عن المعيار المستعمل.
- تتبع العوامل التي أدّت إلى ذلك الوضع.
- الاستنتاج المناسب من عمليات التحليل.
- وضع التوصيات، واقتراح الحلول المناسبة.
الفئات التي تقوم بعملية التحليل المالي:
تقوم فئات متعددة من داخل المًنشأة وخارجها بعملية التحليل المالي، ومن هذه الفئات:
- المدير المالي.
- الدائنون للدين قصير الأجل.
- الدائنون للدين طويل الأجل.
- المستثمرون.
- بيوت الخبرة المالية.
أدوات التحليل المالي:
هي الأدوات المحاسبية للمنشأة، وخاصة القوائم المالية:
- قائمة المركز المالي، أو ما يسميها المحاسبون بالميزانية العمومية: وهي القائمة التي تتصوّر الأوضاع المالية للمنشأة، كما كانت عليه في تاريخ مُعيّن.
- قائمة نتائج الأعمال: وهي قائمة الدخل أو حساب الأرباح والخسائر، ويُمثِّل رصيد ما حققته المُنشأة من ربح أو ما تحمّلته من خسارة، خلال فترة زمنية محدّدة تُسمى الفترة المُحاسبية.
