في سابق العصور كانت التعاملات المالية بين الأفراد مبنية على التبادل بالسلع، فمن يمتلك سلعة مُعيّنة يُبدّلها بسلعة أُخرى غير متوفرة لدية بشرط أنّ يكون بحاجتها. وتطوَّرت الأُمور وتمّ سكّ الذهب والفضة والنحاس والمسكوكات النقدية لشراء السلع المتنوعة.
ومع التطورات المستمرّة وازدياد عدد الأفراد والشعوب، أصبح من الضروري السيطرة والتحكّم بالأفراد والنفقات المالية الخاصة بهم؛ ممّا دعى الحُكّام والإداريين على فرض ضرائب مختلفة.
مفهوم ضريبة الدخل:
تقتصر ضريبة الدخل على المصاريف التي تعترف بها المؤسسات الربحية للجكومة، التي تتعلّق بكمية الأرباح للمؤسسات الخاضعة للضريبة خلال فترة زمنية محددة. ويوجد اختلاف بين مصروف الضريبة على الدخل والنسب المئوية لضريبة الدخل القياسية. وهي عادةً ما يتم دفعها على إجمالي الدخل للمؤسسات؛ وذلك نظراً لوجود تفاوت في المبالغ الخاضعة للضريبة، بحسب معايير المحاسبة المقبولة عموماً أو المعايير الدولية، التي على أساسها يتم إعداد التقارير المالية.
وعلى سبيل المثال، الاختلاف في طريقة حساب الاستهلاك والتي تحدد قيمة الأرباح الخاضعة لضريبة الدخل. وبناءً على هذا الاختلاف فقد تختلف نسب الضريبة المستحقة على الدخل، حيث تحاول العديد من الؤسسات تجنّب أو التقليل من دفع الضرائب المترتبة عليها.
ملاحظة:من أحد حالات التهرب الضريبي لا تقوم المؤسسة بالاعتراف بكامل مصاريفها ولا حتى أرباحها؛ لكي تُقلل من الضرائب المفروضة عليها.
ضريبة الدخل والاقتصاد المحلي:
تُصنّف ضريبة الدخل على أنّها الأعدل بين أنواع الضرائب الأُخرى، حيث يعتبرها الاقتصاديون مؤشراً على قدرة الأفراد في دعم الحكومة في الدولة التي يعيشون بها. وتعتبر أيضاً مؤشراً على الأداء والنمو الاقتصادي للدول التي تستفيد من إيرادات الضرائب الممنوحة من قبل الأفراد.
ومن المفاهيم المتداخلة والمترابطة مع مفهوم ضريبة الدخل هو مفهوم الاستثمار، حيث تعود الاستثمارات المالية بأثر سلبي على ضريبة الدخل التدريجية خصوصاً في المشاريع ذات المخاطرة المرتفعة.
ما هي محددات ضريبة الدخل؟
الضريبة كأي عنصر اقتصادي تتأثر بمؤثرات السوق وتتغير تبعاً للتغيرات المختلفة، فترتفع عندما يحدث تضخم في الاقتصاد وتنخفض في حالات الركود الانكماش الاقتصادي؛ والسبب وراء ذلك هو ارتباط دخل الأفراد بالأنشطة المالية والاقتصادية العامة.
ومن ناحية أُخرى فإن انخفاض الحد الأدنى للأجور للأفراد؛ يؤدي إلى انخفاض نسبة الضريبة على الدخل ويزيد نسبة الإعفاءات الضريبية الشخصية.
