لمعرفة المزيد حول استخدامات الشركة ومصادر النقد، فإنّ أنسب ملخص للبيانات المحاسبية هو بيان التدفقات النقدية، وليس الميزانية العمومية، ومع ذلك فإنّ بيان المركز المالي أو الميزانية العمومية، يوفر معلومات قيّمة حول الرصيد النقدي للمؤسسة في نهاية فترة معينة، شهر أو سنة مالية.
استخدامات ومصادر النقد من الميزانية العمومية
في الميزانية العمومية للشركة، يُمكننا تحليل حساب النقد وما يعادله، لمعرفة مقدار الأموال التي يُمكِن للشركة استخدامها مباشرة لتسوية الديون والأصول التي يُمكنها بيعها لتوليد النقد، وتشمل هذه الأصول التي يُشار إليها أيضاً باسم معادلات النقدية، حسابات سوق المال وأذون الخزانة الأمريكية وشهادات الإيداع، بصرف النظر عن النقد، يعرض بيان المركز المالي للشركة أشياء مثل البضائع ومستحقات العملاء والممتلكات العقارية، وكلها تظهر في قسم إجمالي الموارد من التقرير، وتعمل بنود الميزانية العمومية الأُخرى في السلسلة الكاملة من السندات المستحقة الدفع والضرائب المستحقة للأسهم العادية والأسهم الممتازة.
يغطي بيان التدفقات النقدية ثلاثة أقسام يبلغ عنها المحاسبون على النحو التالي: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، والتدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية، والتدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية، وعندما يتحدث رجال المال عن التدفقات النقدية الداخلة والخارجة، باختصار فإنّهم يقصدون المصادر النقدية والاستخدامات النقدية، وتشمل المصادر النقدية التشغيلية تحويلات العملاء، ومكاسب الاستثمار، وخصومات البائعين، والمبالغ المستردة العرضية التي تتلقاها الشركة من دائرة الإيرادات الداخلية والسلطات المالية للدولة، وتتعلق الاستخدامات النقدية بالأموال التي تقدمها المنظمة لأشياء مثل الرواتب والبضائع والمرافق والفوائد.
تشمل الاستثمارات النقدية مشتريات المنتجات المالية طويلة الأجل، مثل السندات المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق والأسهم التي تشتريها الشركة وتحتفظ بها لمدة عام على الأقل، وتشمل تدفقات الاستثمار الخارجة أيضاً الاستحواذ على موارد ملموسة، مثل الأراضي والمعدات وأجهزة الكمبيوتر، حيثُ تأتي تدفقات الاستثمار من بيع سلع ملموسة ومنتجات مالية طويلة الأجل.
وتشمل أنشطة التمويل التي تزيد الأموال في خزائن الشركات إصدار الأسهم والسندات وتوقيع القروض، وتتضمن بنود التمويل التي تقلل من أموال الشركة سداد مبالغ القرض الأساسية، وإعادة شراء الأسهم المصدرة سابقًا، وتحويل أرباح الأسهم، وفي المعجم المالي مصطلح الأسهم المعاد شراؤها قابل للتبادل مع مصطلح أسهم الخزينة.
