اقرأ في هذا المقال
- ما هو تعويض الأسهم؟
- كيفية عمل تعويض الأسهم
- مثال على تعويض الأسهم
- خيارات الأسهم للموظف
- ممارسة خيارات الأسهم
- مفاهيم ومصطلحات
تعويض الأسهم هو: وسيلة تستخدمها الشركات لخيارات الأسهم لمكافأة الموظفين.
ما هو تعويض الأسهم؟
يحتاج الموظفون الذين لديهم خيارات أسهم إلى معرفة ما إذا كانت أسهمهم مخوّلة وسيحتفظون بقيمتها الكاملة حتى وإن لم يبقوا يعملون لدى تلك الشركة.
نظراً لأن العواقب الضريبية تعتمد على القيمة السوقية العادلة للسهم (FMV)، وإذا كان السهم خاضعاً للضريبة المحجوزة، فيجب دفع الضريبة نقداً، حتى إذا كان الموظف قد دفع مقابل تعويض الأسهم.
كيفية عمل تعويض الأسهم:
غالباً ما يتم استخدام تعويضات الأسهم من قبل الشركات الناشئة؛ نظراً لأنها لا تملك الأموال النقدية المتاحة لدفع أسعار تنافسية للموظفين.
قد يشارك المسؤولون التنفيذيون والموظفون في نمو الشركة وأرباحها بهذه الطريقة.
ومع ذلك، يجب الالتزام بالعديد من القوانين ومسائل الامتثال، مثل الرسوم الائتمانية، والمعاملة الضريبية، والخصم، وقضايا التسجيل ورسوم النفقات.
- عند البدء، تسمح الشركات للموظفين بشراء عدد محدَّد مسبقاً من الأسهم بسعر محدد.
- يجوز للشركات الدخول في تاريخ محدد أو في جدول شهري أو ربع سنوي أو سنوي.
- يمكن ضبط التوقيت وفقاً لأهداف الأداء على مستوى الشركة أو الفردية التي يتم الوفاء بها، أو بمعايير الوقت والأداء.
- بعد التملك، يجوز للموظف ممارسة خيار شراء الأسهم في أي وقت قبل تاريخ انتهاء الصلاحية.
معلومات رئيسية عن تعويض الأسهم:
- تعويض الأسهم هو : وسيلة تستخدمها الشركات لخيارات الأسهم أو الأسهم لمكافأة الموظفين بدلاً من المال.
- غالباً ما يخضع تعويض المخزون لفترة صلاحية قبل أن يتم جمعها وبيعها بواسطة موظف.
- غالباً ما تتراوح فترات الاستحقاق من ثلاث إلى أربع سنوات، وعادة ما تبدأ بعد الذكرى السنوية الأولى لتاريخ أن يصبح الموظف مؤهلاً للحصول على تعويض عن الأسهم.
مثال على تعويض الأسهم:
على سبيل المثال، افترض أنه تم منح الموظف الحق في شراء 2000 سهم بسعر 20 دولار للسهم.
الخيارات تصل إلى 30٪ سنوياً على مدار ثلاث سنوات، وتكون مدتها 5 سنوات.
يدفع الموظف 20 دولار للسهم الواحد عند شراء السهم، بغض النظر عن سعر السهم، خلال فترة الخمس سنوات.
خيارات الأسهم للموظف:
هناك أنواع مختلفة من تعويضات الأسهم:
1-خيارات الأسهم غير المؤهلة (NSO).
2- وخيارات أسهم الحوافز (ISOs).
3- شهادات ISO متاحة فقط للموظفين وليس مدراء أو مستشارين من غير الموظفين.
توفر هذه الخيارات مزايا ضريبية خاصة.
مع خيارات الأسهم غير المؤهلة، لا يتعين على أرباب العمل الإبلاغ عندما يتلقّون هذا الخيار أو عندما يصبح قابلاً للتمرين.
تتيح حقوق رفع قيمة الأسهم (SARs) دفع قيمة عدد محدد مسبقاً من الأسهم نقداً أو أسهم. يدفع سهم Phantom مكافأة نقدية في تاريخ لاحق يساوي قيمة عدد معين من الأسهم.
تتيح خطط شراء أسهم الموظفين (ESPPs) للموظفين شراء أسهم الشركة بسعر مخفض. وتتيح الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة (RSUs) للموظفين وتلقي الأسهم من خلال الشراء أو الهدية بعد العمل بعدد محدد من السنوات وتحقيق أهداف الأداء.
ممارسة خيارات الأسهم
يمكن ممارسة خيارات الأسهم عن طريق دفع النقد، أو تبادل الأسهم المملوكة بالفعل، أو العمل مع وسيط الأوراق المالية في عملية بيع في نفس اليوم أو تنفيذ معاملة بيع على الغلاف.
ومع ذلك، فإن الشركة عادة ما تسمح بواحدة أو اثنتين فقط من تلك الطرق.
على سبيل المثال، عادةً ما تقوم الشركات الخاصة بتقييد بيع الأسهم المكتسبة إلى أن تصبح الشركة عامة أو يتم بيعها.
بالإضافة إلى ذلك، لا تقدم الشركات الخاصة مبيعات للبيع أو التغطية في نفس اليوم.
مفاهيم ومصطلحات:
ما هي خيارات الحوافز المالية (ISOs)؟
خيار أسهم الحوافز (ISO) هو: أحد فوائد الموظف الذي يُمنح حق شراء الأسهم بسعر مخفض مع الإغراء الإضافي بتخفيض الضريبة على الربح.
تعويض الأسهم:
تعويضات حقوق الملكية: هي عبارة عن دفع غير نقدي يتم تقديمه للموظفين، بما في ذلك الخيارات والأسهم المقيدة وأسهم الأداء.
تعريف خيار الأسهم غير المؤهلة (NSO):
تعد خيارات الأسهم غير المؤهلة (NSO) طريقة بديلة لتعويض الموظفين.
تعريف خطة ملكية أسهم الموظف (ESOP):
تمنح خطة ملكية أسهم الموظف مصلحة ملكية العمال في الشركة.
تقدير حق الأسهم:
حق تقدير الأسهم، أو SAR، هو مكافأة تُعطى للموظف أي ما يعادل تقدير أسهم الشركة خلال فترة محددة.
تحديد خيار أسهم الموظف (ESO):
يعد خيار أسهم الموظف بمثابة منحة لموظف يعطى الحق في شراء عدد معين من الأسهم في أسهم الشركة بسعر محدد.
