مفهوم قائمة التدفقات النقدية:
هي من القوائم المالية المطلوبة سنوياً من الشركات المتداولة، وتوفر هذه القائمة جميع التدفقات النقدية الداخلة، التي تتلقاها الشركة من مصادر استثماراتها الخارجية، وكذلك جميع التدفقات النقدية الخارجة، التي تُدفع للأنشطة الاستثمارية والتجارية، خلال فترة معينة.
الأنشطة المتعلقة بالتدفقات النقدية:
- التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية: هي القسم الأول من قائمة التدفقات النقدية، وتبدأ بصافي الدخل ثم يتم عمل تسوية لجميع البنود غير النقدية إلى البنود النقدية، ضمن العمليات التجارية.
- التدفقات النقدية من الاستثمارات: تتضمن التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية جميع النقد، الذي ينفق على شراء أو بيع الممتلكات والمعدات والآلات، حيث يعتبر شراء الأصول الرأسمالية(نقص في النقد) أمر جيّد بالنسبة للمحللين.
- التدفقات النقدية من التمويل: إنّ التدفقات النقدية من التمويل، هي آخر نشاط تجاري في قائمة التدفقات النقدية، ويقدم هذا النشاط لمحة عامة، عن النقد المستخدم، في تمويل الأعمال التجارية. حيث بالإمكان معرفة إجمالي المبالغ التي تمَّ اقتراضها أو سدادها. وكذلك بالإمكان معرفة المبالغ الموزَّعة للمساهمين أو أيِّ زيادة في رأس المال في حال وجوده.
