تمثل أنشطة التشغيل المعاملات التي تحدث نتيجة لممارسة الأعمال التجارية، حيثُ تتضمن أمثلة الأنشطة التشغيلية تحويل النقد بين العملاء والشركة، والتحركات النقدية بين الشركة والموردين والموظفين والشركات الأُخرى، وفي مبادئ المحاسبة هذا التدفق النقدي للأنشطة التشغيلية له معايير إبلاغ محددة.
التدفق النقدي التشغيلي في بيان مالي
بيان التدفق النقدي
يشمل التدفق النقدي كل الأموال التي تدخل الشركة وكل الأموال التي تأتي من العمل، وعلى هذا النحو يتعلق التدفق النقدي مباشرة بالأنشطة التشغيلية للشركة، وكذلك بالأنشطة التمويلية والاستثمارية التي تشارك فيها، وتظهر المعلومات حول التدفق النقدي للشركة في بيان مالي منفصل يسمى بيان التدفق النقدي، حيثُ يُشير بيان التدفق النقدي هذا إلى صحة الشركة على المدى القصير ويُشير أيضاً إلى قُدرة الشركة على سداد الديون الحالية في الوقت المناسب.
التدفق النقدي التشغيلي
يجب أن يعكس بيان التدفق النقدي كل شيء عن الأموال النقدية للشركة، ويجب أن تسجل المعاملات النقدية التي تنشأ من جميع أنشطة الأعمال، والتي تشمل الأنشطة التشغيلية، ولكن من المُمكِن أن تشمل أيضاً أنشطة التمويل والاستثمار، ويمثل النقد الوارد الذي يأتي من الأنشطة التشغيلية الإيرادات التي تحققها الشركة، وللوصول إلى إجمالي التدفق النقدي الصافي من الأنشطة التشغيلية، تطرح الشركة نفقاتها التشغيلية من إيراداتها التشغيلية.
أهمية التدفق النقدي من أنشطة التشغيل
نظراً لأنّ التدفق النقدي يُشير إلى الصحة الفورية للشركة، فإن التدفق النقدي عامل مهم يساعد في تحديد قُدرة الشركة على دفع نفقاتها الحالية، وتشمل هذه المصاريف مصاريف التشغيل مثل تكاليف العمالة وسداد الديون، نتيجةً لذلك يُعدّ بيان التدفق النقدي بياناً مالياً واضحاً ومهماً للدائنين والأفراد المهتمين بتقييم إمكانات الاستثمار للشركات أو للمنظمات..
التدفق النقدي ومبادئ المحاسبة المقبولة
كما هو الحال مع البيانات المالية الأُخرى، تحكم المبادئ المحاسبية المقبولة عموماً إعداد بيان التدفق النقدي، وعلى وجه التحديد تتحكم هذه المعايير في كيفية قيام الشركة أو المنظمة بالإبلاغ عن التغييرات في التدفق النقدي بمرور الوقت، وكيف يجب على الشركة إدارة أموالها، حيثُ تنطبق المعايير على التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية والتمويلية والاستثمارية، ولكنّها لا تشمل النقد من استثمارات الأسهم.
