دفتر النقدية

دفتر النقدية هو مجلة مالية تحتوي على جميع الإيصالات والنفقات النقدية، بما في ذلك الودائع المصرفية والسحوبات.

ما هو دفتر النقدية؟

دفتر النقدية هو مجلة مالية تحتوي على جميع الإيصالات والنفقات النقدية، بما في ذلك الودائع المصرفية والسحوبات.
ثم يتم نشر الإدخالات في دفتر النقدية في دفتر الأستاذ العام.

• دفتر النقدية هو شركة تابعة لدفتر الأستاذ العام الذي يتم فيه تسجيل جميع المعاملات النقدية خلال فترة ما.   
  
•   يتم تسجيل دفتر النقدية بالترتيب الزمني، ويتم تحديث الرَّصيد والتحقُّق منه بشكل مستمر.
  
•     هناك ثلاثة أنواع شائعة من الكتب النقدية:
  عمود واحد
  وعمود مزدوج
  وعمود ثلاثي.
  

كيف يتم استخدام كتاب النقد ؟

يتم إعداد دفتر النقدية كشركة تابعة لدفتر الأستاذ العام الذي يتم فيه تسجيل جميع المعاملات النقدية التي تمَّت خلال فترة محاسبية بالترتيب الزَّمني. تقسم المؤسسات الأكبر حجمًا دفتر النقدية إلى جزأين: دفتر يومية صرف النقد الذي يسجل جميع المدفوعات النقدية، ومجلة إيصالات النقد، التي تسجل جميع المبالغ النقدية المستلمة في النشاط التجاري. ستشمل يومية المدفوعات النقدية عناصر مثل المدفوعات التي يتم دفعها للبائعين لتقليل الحسابات المستحقَّة الدفع ، وستشمل يوميَّة الإيصالات النقدية عناصر مثل المدفوعات التي يتمّ إجراؤها من قبل العملاء على حسابات مستحقة القبض أو مبيعات نقدية.

دفتر النقدية مقابل الحساب النقدي :

يختلف دفتر النقدية والحساب النقدي بعدَّة طرق.
دفتر النقدية هو دفتر أستاذ منفصل يتم فيه تسجيل المعاملات النقدية، في حين أنَّ الحساب النقدي هو حساب داخل دفتر الأستاذ العام.
يخدم دفتر النقدية الغرض من كل من دفتر اليومية ودفتر الأستاذ، في حين يتمّ إنشاء حساب نقدي مثل دفتر الأستاذ.

التفاصيل أو السَّرد حول مصدر أو استخدام الأموال مطلوبة في دفتر النقدية ولكن ليس في حساب نقدي.
هناك العديد من الأسباب التي تجعل النشاط التجاري يسجل المعاملات باستخدام دفتر النقدية بدلاً من الحساب النقدي.
من السَّهل الوصول إلى الأرصدة النقدية اليومية وتحديدها.
يمكن اكتشاف الأخطاء بسهولة من خلال التحقق، ويتم تحديث الإدخالات، حيث يتم التحقُّق من الرصيد يومياً.
مع الحسابات النقدية، يتم تسوية الأرصدة بشكل شائع في نهاية الشَّهر بعد إصدار كشف الحساب المصرفي الشهري.

تسجيل في دفتر النقدية :

جميع المعاملات في دفتر النقدية لها وجهان: الخصم والائتمان.
يتم تسجيل جميع الإيصالات النقدية على الجانب الأيسر كخصم، ويتم تسجيل جميع المدفوعات النقدية حسب التاريخ على الجانب الأيمن كائتمان.
يُظهر الفرق بين الجانبين الأيسر والأيمن رصيد النقد الموجود، والذي يجب أن يكون رصيد مدين صافي إذا كان التدفُّق النقدي موجباً.

يتم تعيين دفتر النقدية في الأعمدة.
هناك ثلاثة إصدارات شائعة للكتاب النقدي: عمود واحد وعمود مزدوج وعمود ثلاثي.
يُظهر دفتر النقدية ذي العمود المفرد الإيصالات ومدفوعات النقد فقط.
يعرض دفتر النقدية ذو العمود المزدوج الإيصالات والمدفوعات النقدية بالإضافة إلى تفاصيل حول المعاملات المصرفية. يعرض دفتر النقدية للعمود الثلاثي جميع المعلومات الواردة أعلاه حول خصومات الشراء أو المبيعات.

سيحتوي دفتر النقود الفردي النموذجي على رؤوس الأعمدة:
التاريخ
والوصف
والمرجع (أو رقم الورقة)
والمبلغ.
هذه الرؤوس موجودة لكل من الجانب الأيسر (الإيصالات) والجانب الأيمن (المدفوعات). عمود التاريخ هو تاريخ المعاملة.

نظراً لأنَّه يتم تحديث دفتر النقد بشكل مستمر، فسيتم حسب الترتيب الزمني حسب المعاملة. في عمود الوصف، يكتب المحاسب وصفاً قصيراً أو سرداً للمعاملة.
في عمود الورقة المرجعية أو دفتر الأستاذ، يقوم المحاسب بإدخال رقم حساب حساب دفتر الأستاذ العام ذي الصِّلة.
يتم تسجيل مبلغ المعاملة في العمود الأخير.

مفاهيم ومصطلحات:

1- دفتر الأستاذ العام:

يمثِّل دفتر الأستاذ العام نظام حفظ السجلات لبيانات الشركة الماليَّة مع سجلات حساب المدين والائتمان المصادق عليها بواسطة رصيد تجريبي.

2- دفتر الأستاذ الفرعي:

يُظهر دفتر الأستاذ الفرعي التابع لحسابات الدائنة تاريخ المعاملات والمبالغ المستحقة لكل مورد تشتري منه الشركة ائتماناً.

3- المجلة:

المجلَّة هي حساب مفصَّل يسجل جميع المعاملات المالية للشركة لاستخدامها في التسوية المستقبلية للسجلات المحاسبية الرسميَّة.

4- القيد المزدوج:

القيد المزدوج هو مصطلح محاسبي ينص على أنَّ كل معاملة مالية لها آثار مساوية ومعاكسة في حسابين مختلفين على الأقل.

5- الخصم:

الخصم هو إدخال محاسبة ينتج عنه زيادة في الأصول أو انخفاض في الالتزامات على ميزانية الشركة.
في المحاسبة الأساسية، تتمُّ موازنة الديون بائتمانات تعمل في الاتجاه المعاكس تماماً.

6- المصالحة:

المصالحة هي عملية محاسبية تقارن بين مجموعتين من السِّجلات للتَّحقق من صحَّة الأرقام وتوافقها.