من الناحية المثالية تولد الشركات الكثير من النقود والأرباح بمرور الوقت ومع ذلك فإنّ هذين الهدفين الماليين يتعارضان في بعض الأحيان مع بعضهما البعض، وإذا اتخذنا قرارات استراتيجية لتعظيم التدفق النقدي، فقد نُضحي بأرباح قصيرة الأجل، وبالطريقة نفسها قد يأتي تحديد أهداف ربح على حساب التدفق النقدي على المدى القريب.
أهمية النقد مقابل الربح
الأهمية النقدية
يُعتبر الوضع النقدي والتدفق النقدي من المقاييس الأساسية لتقييم الأموال المتاحة، حيثُ أنّ الوضع النقدي هو المستوى الحالي للنقد أو قيمة الحسابات النقدية مقارنة بالمصروفات المعلقة والتزامات سداد الديون، ويُساعدنا الوضع النقدي القوي على دفع الفواتير وبقاء الأموال المتبقية للأمان أو توزيع الأرباح أو إعادة الاستثمار.
ويوضح بيان التدفق النقدي للشركات التغييرات في صافي النقد بمرور الوقت، وبشكل عام يعني تحسين التدفق النقدي أنّ الشركات تعمل بشكل أفضل في تحصيل النقود من الحسابات، وهذا ينقل أداء نقدياً مستقراً ومتحسناً بمرور الوقت.
أهمية الربح
الهدف المالي طويل الأجل للأعمال الربحية، وهو تحقيق أكبر قدر ممكن من الأرباح، حيثُ أنّهُ في بيان الدخل للشركات، يمنحنا إجمالي الربح وأرباح التشغيل وصافي الربح لمحة عن مدى جودة جني الدخل من مبيعات السلع أو الخدمات، ويعني تحسين الأرباح تحقيق إيرادات قوية من خلال التسويق الفعّال والعروض القوية والتحكم في التكاليف من خلال الاستخدام الفعال للموارد، وكسب الأرباح يُساعد الشركات على تحقيق أهدافها المالية، ويضع الأموال في جيوب المالكين ويمنحنا الدخل لإعادة الاستثمار من أجل النمو.
بالإضافة إلى ذلك توفر حسابات القبض والحسابات الدائنة رابطًا بين النقد والأرباح، حيثُ تُظهِر حسابات القبض الأموال التي ربحناها ولكن لم نقم بتحصيلها من العميل بعد، وتعمل الإيرادات على الحسابات على تحسين الأرباح، ولكنّها تمنع التدفق النقدي لأنّنا لا تحصل على الأموال في الحال.
وفي بعض الحالات يتم شطب الذمم المدينة كديون معدومة عند عدم تحصيلها، ممّا يضر بالنقدية والأرباح، وتمثل الحسابات الدائنة الأموال التي تدين بها لدائنيك مقابل التوريدات والمواد، وأنّ امتلاك المال يقلل من الأرباح ولكنه في الواقع يُحسِّن الوضع النقدي على المدى القصير، وكذلك توفر نسب السيولة للمديرين نظرة ثاقبة للوضع النقدي للشركة، وأنّ النسبة الحالية هي ببساطة إجمالي الأصول المتداولة في الميزانية العمومية للشركة مقسومة على مطلوباتها المتداولة.
