ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

مفهوم الضريبة:

ترتكز الحكومات على الضرائب بشكل أساسي لإيراداتها، حيث تختلف عن أي مصدر دخل آخر؛ لأنّها تعتبر إجبارية وإلزامية على جميع أفراد المجتمع والمؤسسات المالية المتنوعة، التي تنطبق عليها شروط الضرائب. وعادة ما تكون جميع المؤسسات الربحية، حيث من المفترض أن تتم جباية الضرائب لمصلحة ورفاهية الأشخاص، الذين يقومون بدفعها.
والمفهوم المُبسَّط للضرائب هي مبلغ نقدي أو رسوم. وعادة ما تكون إجبارية يتم فرضها من قبل الدولة على المواطنين والمؤسسات الربحية وتتقاضاها الحكومة؛ من أجل تمويل القطاعات العامة؛ مثل المستشفيات والجيوش والمدارس والجامعات الحكومية والجمعيات الخيرية وغيرها.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

تعتبر ضريبة القيمة المُضافة من أحد أنواع الضرائب التي تُفرض على مالكين السلع؛ نتيجة للمنفعة المتزايدة ابتداء من مراحل الإنتاج المتنوعة والمختلفة، وصولاً إلى مرحلة الاستخدام من قِبل المستهلك. حيث تم استخدام هذا النوع من الضرائب في الفترة المتوسطة من القرن العشرين. وكذلك يُطلق على هذا النوع من الضرائب ضريبة السلع والخدمات.
وصُنِّفَتْ من قبل الاتحاد الأوروبي هذه الضريبة على أنّها ضريبة عامة، تنطبق على جميع الأنشطة التجارية من إنتاج وبيع وتوزيع السلع وتقديم الخدمات للمواطنين، بينما تُفرض هذه الضرائب على المستهلكين المقيمون داخل حدود الدولة التي تفرض هذا النوع من الضرائب.
وعلى سبيل المثال، من الممكن أنّ يُستثنى السيّاح من دفعها لأنّهم غير مقيمون، أمّا بالنسبة للشركات فهي لا تتحمّل هذا النوع من الضرائب، حيث يتم حساب ضريبة القيمة المُضافة بنسبة مئوية محددة، تُطبق على القيمة المضافة للسلع أو الخدمات المقدمة.

إيجابيات وسلبيات ضريبة القيمة المضافة:

هناك الكثير من الجدل الذي يتمحور حول فائدة ضريبة القيمة المضافة، كذلك تأثيرها على الوضع الاقتصادي بشكل عام. حيث أن هناك بعض المؤيدين وبعض الفرق المعارضة لها. وسوف نعرض بعض الإيجابيات والسلبيات لهذا النوع من الضرائب في ما يلي:

إيجابيات الضريبة على القيمة المضافة:

يوجد العديد من الايجابيات لضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات، سواء لمحصلين الخدمات أو لدافعينها ومنها:
1- سد التُغرات الضريبية: بشكل عام يقوم هذا النوع من الضرائب بتحسين وتبسيط مفهوم قانون الضرائب، كذلك رفع الكفاءة التحصيلية للحكومة ولجابي الضرائب، كما يساعد على التقليل من حالات التهرّب الضريبي المنتشرة والشائعة بين الكثيرين.
2- وجود الإقبال من قبل دافعي الضرائب: هذا النوع من الضرائب يؤدي إلى إبقاء النقد بين أيدي المواطنين وعدم إجبارهم على دفع الضرائب، إلا عندما يقومون بشراء السلع أو اقتنائها؛ ممّا يؤدي إلى تقليل العبء الضريبي على الأفراد.

سلبيات الضريبة على القيمة المضافة:

من أبرز سلبيات الضريبة على القيمة المضافة ما يأتي:
1- زيادة التكاليف على مصانع في المراحل الإنتاجية: يتم إضافة ضريبة على كل مرحلة من مراحل الإنتاج، إلى حين وصولها إلى المستهلك بصورتها النهائية.
2- تشجيع التهرب الضريبي: عادة ما يتم شراء السلع والبضائع بشكل سريع دون توقيع سندات، أو وصولات مقابل هذه البضائع؛ الأمر الذي يؤدي إلى زيادة فرصة التهرب الضريبي.