اقرأ في هذا المقال
كيف يتم معالجة التهرب الضريبي؟
تعمل السلطات الضريبية في العديد من البلدان أو المناطق مع دافعي الضرائب؛ لمساعدتهم في التغلب على الانتهاكات الضريبية. وفي الوقت نفسه، إذا انتهكوا عمداً اللوائح الضريبية لأكثر من مرة، فيجوز لهم فرض غرامات على من ينتهكون اللوائح الضريبية عقوبات صارمة. وإذا كانوا ملزمين بدفع مبلغ الضريبة المستحقة في الفترة اللاحقة لتحفيزهم على تحمل الضريبة التي قد يتم دفعها في المستقبل، فمن الممكن أيضًا التغاضي عن بعض المدفوعات الضريبية المتعلقة بالسنوات السابقة.
وتوفر السلطات الضريبية في العديد من البلدان/ المناطق في العالم أيضًا لدافعي الضرائب الفرصة لمراجعة الإقرارات الضريبية المقدمة من دافعي الضرائب إلى السلطات الضريبية، وتصحيح بعض الأخطاء التي قد تكون موجودة خلال فترة زمنية محددة دون أي عواقب قانونية.
أشهر قضايا التهرب الضريبي:
في التاريخ الاقتصادي، هناك العديد من حالات التهرب الضريبي التي أصبحت مشهورة جدًا، وانتشرت أحداثها بين الناس في العديد من البلدان حول العالم، وهناك العديد من الأسباب التي جعلت هذه القضايا الضريبية أكثر شيوعًا. وأهمها استخدام أساليب التهرب الضريبي، فبالإضافة إلى العوامل الموضوعية، لم تنظر السلطات الضريبية والقانونية في أساليب التهرب الضريبي؛ لأنه في بعض الحالات يقدر التهرب الضريبي بملايين الدولارات، وأهم حالات التهرب الضريبي هي كما يلي:
قضية والتر أندرسون:
تُعدّ قضية والتر أندرسون واحدة من أشهر حالات التهرب الضريبي في تاريخ الولايات المتحدة، ويمكن إرجاع عواقب هذه القضية إلى عام 2006، عندما كان والتر أندرسون مديرًا تنفيذيًا في قطاع الاتصالات، وقد استخدم اسمًا مستعارًا للقيام بالتهرب الضريبي العملي وامتلاك عدة بنوك في الخارج، وكشف فيما بعد أن (والتر أندرسون) أخفى ما يقارب من 365 مليون دولار أمريكي من الدخل الخاضع للضريبة، وحكم عليه بالسجن تسع سنوات واستردت السلطات منه حوالي 200 مليون دولار أمريكي.
قضية كابوني:
يرتبط الاسم بمجموعة من القضايا غير القانونية، بما في ذلك القتل والتهرب الضريبي؛ لأن كابوني حصل على دخل من أنشطة غير قانونية عندما اعترف كابوني بأن السلطات تعاقب هذه الأنشطة غير القانونية، وكابوني بين مطارق الإقرار بهذه الأنشطة غير القانونية، وتعاقب السلطات على ارتكاب هذه الجرائم، وتأمين التهرب الضريبي لأنه لا يطيع الدخل الذي يكسبه ويدخله في ذلك الوقت ويدفعه للضريبة من بين مداخيل الدائرة، فهذا هو السبب الذي دفعه إلى السجن بعد أن حكم عليه بالسجن 11 عامًا.
قضية ويسلي سنايبس:
قضية ليونا هيلمسلي:
عقوبة التهرب الضريبي:
يعد التهرب الضريبي انتهاكًا صارخًا للقانون، حيث تتم محاكمة كل من يخالف القانون، كما أنّ هناك أنواعًا معينة من المحاكم لها سلطة الحكم في القضايا الضريبية، وتسمى المحاكم التي تتابع القضايا الضريبية المحاكم الضريبية، ويمكن الحصول على القضايا الضريبية من السلطات الضريبية، ويجوز للإدارة الجنائية إحضارها من مصلحة الضرائب السلطات الضريبية الأخرى.
ويقع نطاق غرامات التهرب الضريبي ضمن الغرامة، وقد تعتمد قيمتها على المتهرب الضريبي المحكوم عليه وقيمة التهرب الضريبي والنظام الحالي للبلد الذي يقع فيه، وفي هذه الحالة تبلغ الغرامة حوالي 500000 دولار أمريكي للمؤسسة والحكم قد يُحكم على من يرتكبون التهرب الضريبي بالسجن بحد أقصى في بعض الحالات تصل إلى 5 سنوات، كما يترتب على المُتهم بالتهرب الضريبي في حال ثبوت الإدانة تحمُّل جميع التكاليف المتعلقة بالمحاكمة التي خضع لها.
تأثيرات التهرب الضريبي:
إنّ عدم توفير الضرائب المستحقة على دافعي الضرائب يعني بالضرورة وجود فجوة مالية في الاقتصاد الحكومي، عادةً، سيتم استخدام الأموال المحصلة من الضريبة لدعم الأنشطة المجتمعية واستعادة الكوادر والبنية التحتية الحضرية، فخطر التهرب الضريبي هو تجنب كبيرة نسبياً.
وقُدّرت تكلفة التهرب الضريبي في الولايات المتحدة الأمريكية في الفترة من عام 2008 إلى عام 2010 بحوالي 458 مليار دولار أمريكي سنويًا. وعلى الرغم من استرداد ما يقرب من 52 مليار دولار أمريكي، لا تزال الفجوة الضريبية كبيرة، تقدر بنحو 406 مليار دولار أمريكي في السنة، وتشير الإحصاءات إلى أن 18.3٪ من الضرائب المستحقة على دافعي الضرائب لم يتم دفعها، ممّا يشكل تهديدًا للاقتصاد الوطني.
ونظراً لخطورة التهرب الضريبي وتأثيره الكبير على الحياة الاقتصادية لمختلف البلدان، فإنّ العديد من دول العالم تبذل جهوداً حثيثة للحد من نطاق التهرب الضريبي ومحاكمة المتهربين من الضرائب من خلال سلسلة من الإجراءات القانونية. ويمكن أن تساعد هذه الإجراءات القانونية في الحد من الأفراد أو المنظمات الطوعية، أو تجنب بوعي نسبة عواقب الدفع تأتي من الالتزامات الضريبية، وكما تشمل جهود مكافحة التهرب الضريبي دراسة مصادر الدخل الشخصي أو الدخل التنظيمي والتأكد من صحة المصاريف المتكبدة، بالإضافة إلى التحقق من صحة أجور الموظفين وضريبة الدخل الشخصي الناتجة في حالة تعدد مصادر الدخل.
والسلطات الضريبية مسؤولة أيضًا عن تحديد الشروط والالتزامات للأفراد للحصول على قيمة ضريبية محددة؛ لأنّ الجهل بالقوانين واللوائح الضريبية قد يؤدي إلى التهرب الضريبي العرضي من قبل بعض الأفراد أو المنظمات. ويجب أن تراعي السلطات الضريبية بمختلف الأسماء أيضًا أن الضرائب المفروضة على دافعي الضرائب لا تتداخل مع ما يسمى بالازدواج الضريبي، وفي بعض الحالات قد يكون بسبب توسيع سلطة تحصيل الضرائب؛ الأمر الذي يؤدي في بعض الحالات إلى تُفرض الضرائب على أحداث وأنشطة مالية معينة خارج الدولة.
ويؤدي تداخل التشريعات الضريبية بين بلد وآخر إلى حدوث ارتباك وازدواجية في التعامل مع المستحقات الضريبية، ولكن كل هذا يجب أن يكون مستقلاً عن مقاضاة المتهربين من الضرائب وتحصيل المتأخرات الضريبية.
وتُعرف الضرائب بأنها القيمة المالية التي تفرضها الحكومة على الأفراد أو الأشخاص الاعتباريين وفقًا لقوانين محددة ومعايير ضريبية، وتكمن أهمية الضرائب في أن الضرائب من أهم مصادر زيادة الإيرادات الحكومية، كما أنها تساعد على إعادة توزيع الدخل الشخصي وتحقيق الاستقرار الاقتصادي، فإنّ ما يسمى بالضريبة المباشرة هو دفع الضريبة المستحقة مباشرة إلى دائرة الضرائب، في حين أنّ الضريبة غير المباشرة هي استخدام الوسيط لتحصيل متأخرات دافع الضرائب.
والإجابة على السؤال حول ماهية التهرب الضريبي مفيدة لفهم بعض الممارسات المتعلقة بالتدبير الضريبي الصحيح لدافعي الضرائب، حيث يمكن تعريف التهرب الضريبي على أنه سلوك غير قانوني وغير مسؤول، أي أنّ دافع الضرائب ينتهك قوانين وقواعد ضريبة الدخل أو ضريبة العمل من أجل عدم دفع الضريبة المستحقة له بالكامل، أو عدم دفع قيمة الضريبة المستحقة في فترة مالية محددة. وينطبق التهرب الضريبي على جميع دافعي الضرائب، سواء كان الشخص المسؤول عن دفع الضرائب فردًا أو كيانًا قانونيًا؛ وذلك لأنّ دافعي الضرائب مطالبون بتقديم نماذج ضريبية صحيحة لتعكس الوضع الفعلي للأنشطة التجارية التي تشارك فيها المنظمة، أو الدخل الفعلي الذي تحصل عليه الأفراد خلال المدة التي تعكسها هذه النماذج الضريبية.
حيث أن الفرق بين المتهرب الضريبي والمتهرب من الضرائب هو أن السلوك القانوني للمتهرب من الضريبة لا ينتهك القانون لتقليل الدخل الخاضع للضريبة، ولذلك فهو يحمل ضريبة ذات قيمة موضوعية أقل، ويمكن للمكلف استخدام طرق متنوعة، سواء كان فردًا أو الأشخاص الاعتباريون من أجل تجنب الضرائب، بحيث تكون هذه الأساليب قانونية ولا تسبب أي عبء جنائي أو أعمال غير مشروعة تضر بهم، حيث أن من أهم طرق التهرب الضريبي وجود خصومات على الدخل وبعض الخصومات التي تساعد على تقليل الدخل الخاضع للضريبة.
ومن بين الطرق المستخدمة لتقليل قيمة الدخل الخاضع للضريبة، هناك أكثر من طريقة لحساب الاستهلاك، مثل طريقة القسط الثابت أو طريقة القسط المتناقص، ممّا يؤدي إلى مزيد من احتساب مصاريف الاستهلاك في فترة معينة. وهناك العديد من الأصوات التي تطالب بإعادة النظر في أهمية قوانين الضرائب؛ لأنّ دافعي الضرائب قد يكون لديهم بعض الثغرات من أجل تجنب الحد الأقصى للضرائب المستحقة، وتهدف هذه القوانين الضريبية إلى إلغاء التهرب الضريبي وتبسيط قوانين الضرائب.
والاستعداد لحل مشكلة معدل الضريبة في قانون الضرائب المعمول به، بالإضافة إلى خفض معدل الضريبة الثابتة، وكل ذلك أدى إلى عدم تبني دافعي الضرائب استراتيجيات تتعلق بالتهرب الضريبي. وقد تكون النتيجة النهائية للتهرب الضريبي متشابهة، لكن تختلف الأسباب التي قد تؤدي إلى تغييرات في نوع التهرب الضريبي، فهناك تهرب ضريبي متعمد، والذي يرجع إلى السلوك المتعمد لدافعي الضرائب الذي يتسبب في تشويه البيانات المالية، أو إخفاء معلومات مالية محددة يمكن أن تقلل من قيمة الضريبة المستحقة الدفع.
