التدفق النقدي الإجمالي قبل اقتطاع الضرائب:
إنّ نجاح الأعمال يتوقف على التدفق النقدي التشغيلي، حيثُ يستخدم أصحاب الأعمال إجمالي التدفق النقدي قبل الضرائب في إعداد بيان التدفق النقدي بالطريقة المباشرة، وعلى الرغم من أنّها ليست الطريقة الشائعة التي تستخدمها الشركات، والتي تستخدم الطريقة غير المباشرة، إلاّ أنّ مجلس معايير المحاسبة المالية قد يتطلب الطريقة المباشرة في وقت ما في المستقبل.
وتستخدم الطريقة المباشرة إجمالي المقبوضات النقدية مقابل الطريقة غير المباشرة، والتي تستخدم صافي الدخل المأخوذ من بيان الدخل، ويحدث هذا الاختلاف في قسم التشغيل في البيان.
وتشمل المقبوضات النقدية النقد من العملاء، والفوائد وأرباح الأسهم من الاستثمارات، والنقد من المعاملات الأُخرى مثل بيع الأصول والمعدات، ويشمل النقد المدفوع الفوائد المدفوعة على القروض أو النقدية المدفوعة للموردين.
ويتم إظهار إجمالي المبالغ النقدية في قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة، ويقوم البيان بالتوفيق بين صافي الدخل وصافي النقد.
بالإضافة إلى ذلك، سيبدأ بيان التدفقات النقدية المُعدّ بالطريقة غير المباشرة برقم صافي الدخل المأخوذ من بيان الدخل، ويتم تعديل رقم الدخل الصافي عن طريق مصاريف الاستهلاك والإطفاء والمكاسب والخسائر، ويتم الإبلاغ عن التدفقات النقدية من الاستثمار والتمويل بنفس الطريقة في كل من بيانات التدفقات النقدية.
وفي الطريقة المباشرة لإعداد التقارير، يتم الإبلاغ عن الضرائب المدفوعة فيما يتعلق بأنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل في كل قسم من أقسام بيان التدفق النقدي، ويتم الإبلاغ عن صافي المركز النقدي لكل قسم.
وأيضاً في الطريقة المباشرة، يتم احتساب الضرائب بالفعل في رقم الدخل الصافي، ويتم استخدام إجمالي المقبوضات النقدية قبل خصم الضرائب من أجل حساب صافي النقد، والذي يتضمن الضرائب المدفوعة في بيان الطريقة المباشرة.
وتتمتع الشركات ذات التدفق النقدي التشغيلي الإيجابي للغاية باستقرار مالي مرتفع، ومن المُمكِن أن تُساعِد مراجعة بيان التدفق النقدي للشركة على أساس ربع سنوي في تحديد أيّ نقص نقدي تشغيلي يجب تغطيته، عن طريق التمويل أو الاستثمار.
ومن المُمكِن أن يُخبرنا النظر إلى جميع الأقسام ما إذا كانت الشركة تتحمل عبء ديون مرتفع للغاية قد يؤدي إلى ضائقة مالية، أو تبيع الكثير من الأصول التي يُمكِن أن تترك وراءها صدفة.
حيثُ تعمل الشركة المستقرة والمتنامية على زيادة العمليات بالنقد من التمويل خلال فترات التوسع، وتأخذ الأموال من العمليات أو الاستثمار لسداد التمويل خلال مرحلة الاحتفاظ.
