الذمم المدينة

الحسابات المدينة أو الذِّمم المدينة وهي الديون المستحقة على الشركة،للعملاء أو خدمات تمَّ تسليمها ولم يتم السداد بعد.

ما هي الذمم المدينة؟

الذِّمم المدينة ، والتي يشار إليها أيضاً باسم الحسابات المدينة.
هي ديون مستحقَّة لشركة من قبل عملائها مقابل سلع أو خدمات تمَّ تسليمها أو استخدامها ولكن لم يتمّ سدادها بعد.

مفاتيح رئيسيَّة:

• الشركات التي تسمح للعملاء بشراء سلع أو خدمات على أساس ائتمان سيكون لديها ذمم مدينة في ميزانيتها العموميَّة.
  
• يتمُّ تسجيل المستحقَّات في وقت البيع عندما يتمُّ تسليم سلعة أو خدمة ولكن لم يتمَّ سدادها بعد.
  
• سوف تنخفض المستحقَّات عند استلام المدفوعات من العملاء.
  
• يتمُّ تسجيل مبلغ الذِّمم المدينة المقدَّر أنَّها غير قابلة للتحصيل في مخصَّص للحسابات المشكوك في تحصيلها.
  

مفهوم المستحقات:

يتمُّ إنشاء الذِّمم المدينة من خلال تقديم حد ائتماني للعملاء ويتمُّ الإبلاغ عنها كأصول متداولة في الميزانية العموميَّة للشركة.
تعتبر أصولاً سائلة، لأنَّه يمكن استخدامها كضمان لتأمين قرض للمساعدة في الوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل.
الذِّمم المدينة جزء من رأس المال العامل للشركة.
تنطوي إدارة المستحقَّات بفعالية على المتابعة المباشرة مع أيِّ عملاء لم يدفعوا، وربما يناقشون ترتيبات خطَّة الدَّفع، إذا لزم الأمر.
هذا مهم لأنَّه يوفِّر رأس مال إضافي لدعم العمليَّات ويخفض صافي ديون الشَّركة.

لتحسين التدفق النَّقدي، يمكن للشركة تخفيض شروط الائتمان لحساباتها المستحقَّة القبض أو أن تستغرق وقتًا أطول لدفع حساباتها المستحقَّة الدَّفع.
يؤدِّي ذلك إلى تقصير دورة تحويل النقد للشركة، أو المدَّة التي تستغرقها لتحويل الاستثمارات النقديَّة مثل المخزون إلى نقد لعمليات.
يمكن أيضاً بيع الذِّمم المدينة بخصم إلى شركة العوملة، التي تتولَّى بعد ذلك مسؤوليَّة جمع الأموال المستحقَّة وتحمُّل مخاطر التخلُّف عن السداد.
يشار إلى هذا النوع من الترتيبات على أنَّه تمويل حسابات القبض.

لقياس مدى فعالية الشَّركة في تقديم الائتمان وتحصيل الديون على هذا الائتمان ، ينظر المحلِّلون الأساسيون إلى نسب مختلفة.
نسبة دوران الذمم المدينة :
هي القيمة الصافية لمبيعات الائتمان خلال فترة معيَّنة مقسومة على متوسط ​​الذِّمم المدينة خلال نفس الفترة.
يمكن حساب متوسط ​​حسابات القبض :
عن طريق إضافة قيمة الحسابات المستحقَّة القبض في بداية الفترة المطلوبة إلى قيمتها في نهاية الفترة وتقسيم المبلغ على اثنين.
هناك مقياس آخر لقدرة الشَّركة على تحصيل المستحقات وهو أيام المبيعات غير المسدَّدة (DSO) ، أي متوسَّط ​​عدد الأيام التي تستغرقها لتحصيل الدُّفعات بعد إجراء عملية البيع.

تسجيل المستحقات:

• إذا كانت الشَّركة تبيع الحاجيات وتباع 30 ٪ على الائتمان ، فهذا يعني أنَّ 30 ٪ من مبيعات الشَّركة في حسابات القبض.
  بمعنى أنَّه لم يتم استلام النقود ولكن لا يزال يتمُّ تسجيلها في الدَّفاتر كإيراد. بدلاً من زيادة الخصم إلى نقد في وقت البيع.
  
• تقوم الشَّركة بخصم الحسابات المدينة وحسابات حساب إيرادات المبيعات.
  
• لا تصبح المستحقّات نقديَّة حتى يتمَّ سدادها.
  إذا دفع العميل الفاتورة في غضون ستَّة أشهر ، يتم تحويل الذِّمم المدينة إلى نقد ويتمُّ خصم نفس المبلغ المستلم من الذِّمم المدينة.
  سيكون الإدخال في ذلك الوقت مدينًا نقدًا وائتمانًا لحسابات القبض.
  

بدل للديون المشكوك في تحصيلها

وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة (GAAP) ، يجب الاعتراف بالمصروفات في نفس الفترة المحاسبيَّة التي يتمُّ فيها كسب الإيرادات ذات الصِّلة، بدلاً من وقت سدادها.
لذلك؛ يجب على الشَّركات تقدير مبلغ بالدولار للحسابات غير القابلة للتحصيل باستخدام طريقة المخصَّصات.

يتمُّ تسجيل هذا التقدير لخسائر الديون المعدومة كمصروفات دين سيئ في بيان الدَّخل ويتمُّ عرضها في حساب contra أسفل الحسابات المستحقَّة القبض في الميزانيَّة العموميَّة .
وغالباً ما يطلق عليها اسم مخصَّص الحسابات المشكوك في تحصيلها.
يعرض صافي الحسابات المستحقَّة القبض وبدل الحسابات المشكوك في تحصيلها القيمة المخفَّضة للحسابات المستحقَّة القبض التي يُتوقَّع تحصيلها.
تحتفظ الشركات بالحق في جمع الأموال حتى لو كانت موجودة في حساب المخصَّصات.
يمكن أن يتراكم هذا المخصَّص عبر الفترات المحاسبيَّة وسيتم تعديله بشكل دوري بناءً على الرصيد الموجود في الحساب والذِّمم المدينة المستحقَّة والمتوقَّع أن تكون غير قابلة للتحصيل.

شروط ذات صلة:

مصاريف الديون المعدومة:

مصاريف الديون المعدومة هي عبارة عن مصاريف تتكبَّدها شركة ما بمجرد تقدير أنَّ سداد الائتمان الممنوح مسبقًا للعميل غير قابل للتحصيل.

الديون المعدومة:

الديون المعدومة هي مصاريف تتكبَّدها شركة ما بمجرد تقدير أنَّ سداد الائتمان الممنوح مسبقًا للعميل غير قابل للتحصيل.

صافي الذمم المدينة:

صافي الذِّمم المدينة هي الأموال المستحقَّة لشركة من قبل عملائها مطروحاً منها الأموال المستحقَّة والتي لن يتمّ دفعها أبداً ، وغالباً ما يتم التعبير عنها كنسبة مئويَّة.

بدل الديون المشكوك في تحصيلها:

إنَّ المخصصات للحسابات المشكوك في تحصيلها هي عبارة عن حساب مقابل الموجودات والذي يقلِّل من إجمالي المبالغ المستحقَّة القبض التي تمَّ الإبلاغ عنها ليعكس فقط المبالغ المتوقَّع دفعها.