النقد وما يعادله (CCE)

يُشير النّقد وما في حُكم النقد إلى البند الموجود في الميزانية والذي يشير إلى قيمة أصول الشركة النقدية أو الّتي يمكن تحويلها إلى نقد على الفور.

ما هي النقدية وما يعادله (CCE)؟

يشير النقد وما في حكم النقد إلى البند الموجود في الميزانية والذي يشير إلى قيمة أصول الشركة النقدية أو التي يمكن تحويلها إلى نقد على الفور.
تشتمل معادلات النقد على حساباتٍ مصرفيةٍ وأوراقٍ مالية قابلة للتّسويق، وهي سندات دين ذات آجال استحقاق تقل عن 90 يوماً.
ومع ذلك، في كثير من الأحيان لا تشمل معادلات النقد الأسهم أو حيازات الأسهم لأنّها يمكن أن تتقلّب في القيمة.
تشمل الأمثلة على النقد المعادل الأوراق التجارية، وسندات الخزينة، والسّندات الحكومية قصيرة الأجل التي يكون تاريخ استحقاقها ثلاثة أشهر أو أقل.
تعتبر الأوراق المالية القابلة للتسويق ومقتنيات سوق المال مكافئات نقدية لأنها سائلة ولا تخضع لتقلبات مادية في القيمة.

مفهوم النقد وما يعادله (CCE):

الّنقد والنقد المعادل عبارة عن مجموعة من الأصول المملوكة لشركة.
للبساطة، تتضمن القيمة الإجمالية للنقد المتوفّر عناصر ذات طبيعة مُماثلة للنقد.
إذا كانت الشّركة لديها نقد أو ما يعادله، فسيتم دائماً عرض إجمالي هذه الأصول في السطر العلوي من الميزانية.
وذلك لأن النقد وما يعادله هما موجودان متداولان، مما يعني أنهما الأكثر سيولة من الأصول قصيرة الأجل.

ملاحظة: يمكن للشّركات الّتي تتمتع بقدر جيد من النقد والنقد المُعادل أن تنعكس بشكل إيجابي في قدرتها على الوفاء بالتزامات الديون قصيرة الأجل.

معلومات رئيسيّة:

• يشير النّقد وما في حكم النّقد إلى البند الموجود في الميزانية والذي يشير إلى قيمة أصول الشركة النقدية أو التي يمكن تحويلها إلى نقد على الفور.
  
•     تشمل معادلات النقد الحسابات المصرفية والأوراق المالية القابلة للتسويق مثل الأوراق التجارية والسندات الحكومية قصيرة الأجل.    
  
•  يجب أن يكون للنقد المعادل آجال استحقاق مدتها ثلاثة أشهر أو أقل.
  

أنواع النّقد والنّقد المُعادل:

النقد والنقد المعادل يساعد الشّركات في تلبية احتياجاتها من رأس المال العامل لأن هذه الأصول السّائلة تُستخدم لسداد الالتزامات الحالية، وهي ديون قصيرة الأجل وسندات.

1-النّقدية:

النقد: هو المال في شكل عملة، والذي يشمل جميع الفواتير والعملات المعدنيّة وملاحظات العُملات.
إيداع الطلب هو نوع من الحساب يمكن سحب الأموال منه في أي وقت دون الحاجة إلى إخطار المؤسسة.
تتضمّن أمثلة حسابات إيداع الطلب فحص الحسابات وحسابات التّوفير.
يتم إدراج جميع أرصدة حسابات الطلب في تاريخ البيانات المالية في المجاميع النقدية.

2-عُملة أجنبيّة:

يمكن للشركات التي تمتلك أكثر من عُملة واحدة أن تواجه مخاطر صرف العملات.
يجب ترجمة العملة من الدّول الأجنبية إلى عُملة التقارير لأغراض التقارير المالية.
يجب أن يوفّر التحويل نتائج مماثلة لتلك التي كانت ستحدث لو أن الشّركة قد أكملت عملياتها باستخدام عُملة واحدة فقط.
لا يتم الإبلاغ عن خسائر التّحويل الناتجة عن تخفيض قيمة العُملة الأجنبية بالنّقد وما يُعادله.
يتم الإبلاغ عن هذه الخسائر في حساب التقارير المالية المُسمّى “الدّخل الشّامل المُتراكم الآخر”.

3- النّقد المُعادل:

النقد المُعادل هو استثمارات يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد.
يجب أن يكون الاستثمار قصير الأجل، وعادة ًما يكون الحد الأقصى لمدة الاستثمار ثلاثة أشهر أو أقل.
إذا نضجت الاستثمارات في أكثر من ثلاثة أشهر، فيجب أن تُصنّف في الحساب المسمّى “استثمارات أخرى”.
يجب أن تكون مكافئات النقدية عالية السيولة وتُباع بسهولة في السّوق.
يجب أن يكون من السّهل الوصول إلى مشتري هذه الاستثمارات.
يجب أن تكون المبالغ بالدّولار من النّقد المُعادل معروفة.
لذلك، يجب أن يكون لجميع العملات المماثلة سعر سوق معروف ويجب ألّا تخضع لتقلبات الأسعار يجب ألاّ يتوقّع أن تتغير قيمة المعادل النقدي بشكل كبير قبل الاسترداد أو الاستحقاق.
يمكن اعتبار شهادات الإيداع مُكافئة للنقد اعتماداً على تاريخ الاستحقاق.
يمكن اعتبار الأسهم المفضلة في الأسهم معادلة للنقد إذا تم شراؤها قبل وقت الاسترداد بفترة وجيزة وليس من المتوقع أن تشهد تقلبات جوهرية في القيمة.

4- النّقد وما في حكم النّقد لا يشمل:

هناك بعض الاستثناءات للموجودات قصيرة الأجل والأصول المتداولة يتم تصنيفها على أنها نقد وما في حكم النقد.

ضمان الائتمان:

يمكن أن توجد استثناءات لأدوات الدين قصيرة الأجل مثل أذون الخزانة إذا كانت تستخدم كضمان للحصول على قرض مستحق أو حد ائتمان.
يجب الإبلاغ عن فواتير T المقيّدة بشكلٍ منفصلٍ.
بمعنى آخر، لا يمكن فرض قيود على تحويل أي من الأوراق المالية المدرجة كنقد وما في حكم النقد.

المخزون:

المخزون الذي تملكه الشركة لا يعتبر معادلاً للنقد لأنه قد لا يتم تحويله بسهولة إلى نقد. كذلك، فإن قيمة المخزون غير مضمونة، مما يعني أنه لا يوجد يقين في المبلغ الذي سيتم استلامه لتصفية المخزون.