تسوية الحسابات

تؤكِّد تسوية الحساب أيضاً أنَّ الحسابات في دفتر الأستاذ العام متسقة ودقيقة وكاملة.
تسوية الحساب مفيدة بشكل خاص لشرح الفرق بين اثنين من السجلات المالية أو أرصدة الحسابات.

ما هي تسوية الحسابات؟

المصالحة هي عملية محاسبية تقارن بين مجموعتين من السجلات للتحقق من صحَّة الأرقام وتوافقها.
تؤكد تسوية الحساب أيضاً أنَّ الحسابات في دفتر الأستاذ العام متسقة ودقيقة وكاملة.
تسوية الحساب مفيدة بشكل خاص لشرح الفرق بين اثنين من السجلات المالية أو أرصدة الحسابات.
قد تكون بعض الاختلافات مقبولة بسبب توقيت المدفوعات والودائع.
التناقضات غير المبرَّرة أو الغامضة، قد تحذر من الاحتيال أو طهي الكتب.
قد تقوم الشركات والأفراد بتسوية سجلاتهم يومياً أو شهرياً أو سنوياً.

مفهوم تسوية الحساب:

إداة المصالحة الرئيسية هي محاسبة الدخول المزدوج:

لا توجد طريقة قياسية لإجراء تسوية حساب.
ومع ذلك، تتطلَّب مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً (GAAP) محاسبة مزدوجة القيد “حيث يتم إدخال معاملة في دفتر الأستاذ العام في مكانين”وهي الإداة الأكثر شيوعًا للتسوية.
محاسبة القيد المزدوج هي طريقة مفيدة للتوفيق بين الحسابات التي تساعد على اكتشاف الأخطاء على جانبي الإدخال.
هناك طريقة أخرى لإجراء تسوية وهي عبر طريقة تحويل الحساب.
هنا، تتم ببساطة مقارنة السجلات مثل الإيصالات أو الشيكات الملغاة بالإدخالات الموجودة في دفتر الأستاذ العام، بطريقة تشبه التسويات المحاسبية الشخصيَّة.
في المحاسبة ذات القيد المزدوج والتي تستخدمها الشركات عادة يتم نشر كل معاملة مالية في حسابين، بيان الدخل والميزانية العمومية.
سيحصل أحد الحسابات على خصم، وسيتلقَّى الحساب الآخر رصيداً.
على سبيل المثال، عندما يقوم عمل ما ببيع، فإنَّه يدين إمَّا بالنقد أو بحسابات القبض (في الميزانية العمومية) ويضاف إلى إيرادات المبيعات (في بيان الدخل).

يمكن أن يؤثر الدخول المزدوج أيضاً على الميزانية العمومية فقط:

من الممكن أيضاً إنشاء إدخال دفتر يومية مزدوج الإدخال يؤثر على الميزانية العمومية فقط.
على سبيل المثال، إذا حصلت الشركة على قرض طويل الأجل بمبلغ 10،000 دولار، فسيقوم المحاسب بخصم الحساب النقدي (أحد الأصول في الميزانية) والائتمان في حساب الدين طويل الأجل (التزام على الميزانية العمومية).

ملاحظة: في تسوية الحساب، ينبغي أن تتوازن الأرصدة الدائنة والائتمانات إلى الصِّفر.

عندما يتلقى النشاط التجاري فاتورة، فإنَّه يضيف مبلغ الفاتورة إلى الحسابات المستحقَّة الدَّفع (في الميزانية العموميَّة) ويخصم مصروفات (في بيان الدَّخل) لنفس المبلغ.
عندما تقوم الشركة بدفع الفاتورة، تقوم بخصم الحسابات المستحقَّة الدفع وتقيد الحساب النقدي.
مع كل معاملة في دفتر الأستاذ العام، يجب أن يوافق الجانب الأيسر (المدين) واليمين (الائتمان) من إدخال دفتر اليومية، ويتوافق مع الصفر.

• يجب على الشركات التوفيق بين حساباتها لمنع أخطاء الميزانية العموميَّة، والتحقُّق من الغش، وتسوية دفتر الأستاذ العام.
  
•     في المحاسبة ذات القيد المزدوج، يتم نشر كل معاملة كخصم دائن وائتمان.
  
•     يمكن للأفراد أيضًا استخدام تسوية الحساب للتحقُّق من دقَّة حسابات التحقق والبطاقة الائتمانية الخاصَّة بهم.
  

تسوية المحاسبة الشخصية:

بشكل دوري، يقوم العديد من الأفراد بالتوفيق بين دفاتر الشيكات وحسابات بطاقات الائتمان الخاصَّة بهم من خلال مقارنة الشيكات المكتوبة وإيصالات بطاقات السَّحب الآلي وإيصالات بطاقات الائتمان الخاصَّة بهم مع بيانات البنك والبطاقات الائتمانية الخاصَّة بهم.
هذا النوع من تسوية الحساب يجعل من الممكن تحديد ما إذا كان يتم سحب الأموال عن طريق الاحتيال أم لا.
من خلال تسوية حساباتهم، يمكن للأفراد أيضاً التأكد من أن المؤسَّسات المالية (FI) لم ترتكب أيُّ أخطاء في حساباتهم، وأنَّها تعطي المستهلكين صورة شاملة عن إنفاقهم.
عندما يتم تسوية الحساب، يجب أن تتطابق معاملات البيان سجلات صاحب الحساب.
بالنسبة للحساب الجاري، من المهم مراعاة الإيداعات المعلَّقة أو الشيكات المستحقَّة.

تسوية المحاسبة التجارية:

يجب على الشركات التوفيق بين حساباتها لمنع أخطاء الميزانية العمومية، والتحقُّق من الاحتيال، وتجنب الآراء السلبية للمدققين. تقوم الشركات عموماً بإجراء تسوية للميزانية العموميَّة كل شهر، بعد إغلاق الدفاتر للشهر السابق.
يتضمَّن هذا النوع من تسوية الحساب مراجعة جميع حسابات الميزانية العموميَّة للتأكد من أنَّ المعاملات قد تمَّ حجزها بشكل مناسب في حساب دفتر الأستاذ العام الصحيح.
قد يكون من الضروري ضبط إدخالات دفتر اليومية إذا تمَّ حجزها بشكل غير صحيح.

تعد بعض عمليات التسوية ضرورية لضمان توافق التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بين بيان الدخل والميزانية العموميَّة وبيان التدفق النقدي.
يتطلب GAAP أنَّه في حالة استخدام الطريقة المباشرة لتقديم بيان التدفُّق النقدي، يجب أن تستمر الشركة في تسوية التدفقات النقدية في بيان الدَّخل والميزانية العمومية.
إذا تمَّ استخدام الطريقة غير المباشرة، فسيتم بالفعل عرض قسم التدفُّق النقدي من العمليات كمطابقة للبيانات المالية الثلاثة.
تعمل التسويات الأخرى على تحويل التدابير غير المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً، مثل الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهتلاك والاستهلاك (EBITDA) إلى نظرائهم المعتمدين من قبل GAAP.

مفاهيم ومصطلحات:

مفهوم المصروفات النثرية:

المصروفات النثرية عبارة عن مبلغ صغير من النقود المستخدمة لدفع المصروفات الصغيرة جداً بحيث لا يستحق كتابة شيك.صندوق المصروفات النثرية هو مبلغ صغير من المال يُحتفظ به لدفع نفقات بسيطة، مثل اللوازم المكتبية أو المبالغ المستردة.
سيخضع صندوق المصروفات النثرية لتسويات دورية، مع تسجيل المعاملات أيضاً في البيانات المالية.
قد يكون هناك صندوق للمصروفات النثرية، والذي يمكن أن يكون عبارة عن درج أو صندوق، في كل قسم للشركات الكبرى.

مفهوم دفتر النقدية:

دفتر النقديَّة هو مجلة مالية تحتوي على جميع الإيصالات والنفقات النقدية، بما في ذلك الودائع المصرفيَّة والسحوبات.
ثمَّ يتم نشر الإدخالات في دفتر النقدية في دفتر الأستاذ العام.

مفهوم دفتر الأستاذ:

يمثِّل دفتر الأستاذ العام نظام حفظ السجلات لبيانات الشركة المالية مع سجلات حساب المدين والائتمان المصادق عليها بواسطة رصيد تجريبي.

مفهوم الخصم:

الخصم هو إدخال محاسبة ينتج عنه زيادة في الأصول أو انخفاض في الالتزامات على ميزانية الشركة.
في المحاسبة الأساسية، تتمُّ موازنة الديون بائتمانات تعمل في الاتجاه المعاكس تماماً.

مفهوم الفاتورة:

الفاتورةهي وثيقة تجارية تفصل وتسجِّل معاملة بين المشتري والبائع.
إذا تمَّ شراء السِّلع أو الخدمات عن طريق الائتمان، فعادة ما تحدِّد الفاتورة شروط الصفقة وتقدِّم معلومات عن طرق الدفع المتاحة.

مسك الدفاتراليدوي:

Zero-Proof Bookkeeping مسك الدفاتر الصفريَّة هو إجراء مسك الدفاتر اليدوي المستخدم في المحاسبة التي يتم فيها طرح الإدخالات المنشورة بشكل منهجي من رصيد نهاية للتحقق من الأخطاء.
في مسك الدفاتر الصفريَّة، يكون الرصيد الصفري عند طرح جميع الإدخالات بمثابة دليل على إدخال إدخالات المحاسبة بشكل صحيح.
وبهذه الطريقة، تشبه هذه الممارسة تماماً الحفاظ على ميزانية عمومية، وهي عبارة عن بيان مالي مشترك تصدره الشركات التي تقوم بموازنة الأصول ذات الالتزامات وحقوق ملكية المساهمين بحيث يؤدِّي طرح الجانب الأيسر من الجانب الأيمن من الميزانية إلى مجموع صفر.