من المهم لأصحاب الأعمال الصغيرة أن يكون لديهم فهم جيّد للوضع النقدي لشركاتهم في أيّ وقت، بينما تُظهِر الميزانية العمومية مقدار النقد الذي تمتلكه الشركة حالياً، حيثُ يوضح بيان التدفق النقدي ما إذا كانت الشركة تخسر نقوداً أم لا أو تزيد من السيولة بمرور الوقت، ويوضح الجزء السفلي من بيان التدفق النقدي إجمالي صافي الزيادة أو النقص في النقد عبر النشاط التجاري بأكمله.
كيفية إظهار بيان التدفق النقدي إذا كانت الشركة قد قامت بعمل نقدي أم لا:
يوفر بيان التدفق النقدي معلومات حول كيفية ارتباط الأنشطة التشغيلية المسجلة في بيان الدخل بالأصول والخصوم وحقوق الملكية المعروضة في الميزانية العمومية، من خلال توثيق كيفية تأثير هذه الأنشطة على النقد، حيثُ يُسجِّل بيان التدفق النقدي التدفقات النقدية الخارجة والتدفقات من وإلى مختلف الأطراف الخارجية التي تتفاعل الشركة معها.
ويوضح بيان التدفق النقدي صافي الزيادة أو النقص في النقد لكل نشاط من أنشطته الأساسية الثلاثة: التشغيل والاستثمار والتمويل، حيثُ أنّ صافي الزيادة أو النقص في النقد للفترة الموضحة في الأسفل هو مجموع الإضافات والتخفيضات من جميع مجالات النشاط الثلاثة.
ويُظهِر النقد من الأنشطة التشغيلية، أو قسم التشغيل، كيف تؤثر الأنشطة المدرة للإيرادات والأرباح على النقد والتدفقات النقدية، حيثُ أنّهُ من المُمكِن للشركة أن تحقق صافي دخل أو ربح.
وفي بيان الدخل مع إظهار التدفق النقدي التشغيلي السلبي، يُسجِّل قسم التشغيل صافي الدخل في الأعلى، ثم يقوم بإجراء سلسلة من التعديلات لعناصر الإيرادات والمصروفات التي استخدمت نقوداً أكثر أو أقل ممّا يمثله صافي الدخل، ويُوفِّر مجموع التعديلات وصافي الدخل صافي زيادة أو نقصان في التدفق النقدي التشغيلي.
ويظهر النقد من أنشطة الاستثمار أو قسم الاستثمار، حيثُ أنّ تأثير شراء الأصول ومبيعاتها على التدفق النقدي للشركة، تُسمّى أنشطة الاستثمار بهذا الاسم لأنّها توثق الاستثمار في الأصول طويلة الأجل المملوكة للشركة أو تخفيضها.
ومن المُمكِن أن تتراوح الأصول من الأثاث والمعدات إلى الاستحواذ على شركات أُخرى، وتوفر إضافة جميع الإضافات النقدية من مبيعات الأصول والتخفيضات من المشتريات صافي الزيادة أو النقص في التدفق النقدي للاستثمار.
ويُوثِّق النقد من أنشطة التمويل أو قسم التمويل، كيفية تأثير أنشطة تمويل حقوق الملكية والديون في الشركة على النقد، وهذا يعني أنّهُ يوضح كيف تؤثر أقسام الخصوم وحقوق الملكية في الميزانية العمومية على التدفق النقدي للشركة.
ويؤدي الحصول على قروض عقارية جديدة أو قروض لأجل وضخ المزيد من الأسهم في الشركة إلى زيادة التدفق النقدي للتمويل، بينما يؤدي سداد أصول القروض وتوزيع الأرباح على المالكين إلى تقليل التدفق النقدي للتمويل، ويوفر مجموع هذه التدفقات الداخلة والخارجة صافي الزيادة أو النقص في تمويل التدفق النقدي.
