ما هو دور كشف التدفق النقدي في تقليل المخاطر الائتمانية؟

مفهوم التدفق النقدي:

تُعبر قائمة التدفقات النقدية عن العديد من الأمور المالية المتعلقة بالمؤسسة وبوضعها المالي، وكذلك توضح وضع المؤسسة المالي في الفترات الزمنية الماضية من ربح وخسارة. وبناءً على المعلومات التي يتم الحصول عليها من قائمة التدفقات النقدية ومن تحليل التدفقات النقدية يتم تحديد الخطط المستقبلية المتعلقة بعمليات الاستثمار، وكذلك بناءً على قائمة التدفقات النقدية يتم أخذ القرار المتعلق بجميع المصاريف التي تتم بداخل المؤسسة والشركة، هل هي مصاريف جيدة وفي مكانها الصحيح أم أنها مصاريف يمكن الاستغناء عنها؟
ونهاية قائمة التدفقات النقدية هي أحد القوائم الرئيسية والتي يتم عملها نهاية كل عام أو نهاية كل فترة مالية، وذلك بحسب طبيعة المؤسسة. ولا يمكن الاستغناء عنها فهي تُعتبر الدليل والمرشد للمؤسسة وللعاملين بها أصحاب القرارات.

دور كشف التدفق النقدي في تقليل المخاطر الائتمانية:

تواجه المصارف والمؤسسات المالية بشكل عام العديد من المخاطر المصرفية، والتي تعمل على الحد من أدائها وتُساعد على التقصير في تحقيق الأهداف، ومنها المخاطر المالية والتي عادةً ما تكون ضمن نوعين مخاطر الائتمان ومخاطر السيولة. ويُعتبر السبب الرئيسي وراء مخاطر الائتمان هو تأخير الأفراد المقترضين والعملاء عن سداد قيمة القرض من خلال الدفعات الشهرية المستحقة على العميل، تبعاً للشروط المتفق عليها.
بينما تحدث وتنتج مخاطر السيولة؛ نتيجة عدم قدرة المصرف أو المؤسسة المالية، أو البنك على تمويل احتياجاته المالية على سبيل المثال كأن يقع البنك بضائقة مالية وعدم قدرته على منح القروض والائتمانات للعملاء. وكذلك عندما لا يستطيع البنك سداد التزاماته المترتبة عليه بالموعد المحدد. وكذلك من مخاطر السيولة التي تواجه المصرف هي عدم القدرة على توظيف الأموال والسيولة الموجودة في الصندوق بالمكان الصحيح، على سبيل المثال كأن يقوم المصرف أو البنك بالاستمثار بالسيولة الموجودة لديه بالموضع الغلط أو باستثمار غير مناسب.
وفيما يتعلق بدور التدفقات النقدية وقائمة التدفقات النقدية وعلاقتها بالمخاطر المالية، فهي توضح مواضع القصور أو الأخطاء أو أماكن التي يوجد فيها ثغرات مالية غير مناسبة، وبناءً عليها يجب على المؤسسات أن تقوم بتصحيح الأخطاء وأن تقوم بتوظيف الأموال بمكلانها الصحيح. وكذلك بناءً على قائمة التدفقات النقدية يجب أن يقوم البنك برفض أي قرض أو تمويل مالي لعميل لم يقم بالالتزام بالسداد أو لم يقم بتسديد الدفعات.