من المُمكِن أن يُساعد بناء الميزانية النقدية، الشركة في الاحتفاظ باحتياطي نقدي لتمويل العمليات الجارية، وذلك لأنّ الميزانية النقدية تحاول التنبؤ بالتدفق النقدي المستقبلي، وتُساعد الميزانية النقدية أيضاً الشركة على تحقيق أهداف الإنفاق وتوفر مادة لإجراء فحص منتظم لكيفية تعامل الشركة مع النقد، وكذلك أنّ معرفة متى وكيف تدخل الأموال وتخرج، أمراً مهماً في فهم التدفق النقدي، وبالنسبة للحالات المستقبلية يُمكِن لهذا التخطيط منع النقص النقدي الحاد.
أهمية الميزانية النقدية في الشركات
يتطلب إنشاء ميزانية نقدية عمل أفضل التقديرات المُمكِنة للمصروفات والإيرادات القادمة، حيثُ أنّهُ قبل إنشاء الميزانية النقدية، من المفيد إلقاء نظرة على الميزانية العمومية وبيان الدخل، وعلينا فحص الإيرادات والمصروفات، ومن المهم معرفة إمكانية التنبؤ بالإيرادات الواردة، وُيعدّ تقييم النفقات أمراً ضرورياً، وذلك لأنّ بعضها قد يكون ثابتاً ودورياً، بينما قد يكون البعض الآخر متغيراً ومتقطعاً، وقد تكون بعض أشكال الدخل والمصروفات لمرة واحدة فقط، وهذه أيضاً تحتاج إلى النظر فيها إذا حدث أحدها خلال فترة الميزانية.
وستختلف أقسام الميزانية النقدية من عمل إلى آخر، حيثُ أنّهُ يُمكِن أن تكون المكونات المُدرجة نفقات مثل المرافق والإيجارات ومدفوعات الإيجار والمواد والمخزون والإعلان والشحن وأقساط التأمين وحسابات الرواتب مثل الرواتب والأجور ومزايا الموظفين، وتتلقى معظم الشركات النقدية من مبيعات المنتجات أو الخدمات، وبالتالي يُمكِن أن تشمل الإيرادات المُدرجة في الميزانية، المبيعات النقدية وحسابات القبض وأيّ أشكال أُخرى من الدخل العادي.
ومن المهم تقدير النسبة المئوية للمبيعات التي ستكون مبيعات نقدية والنسبة المئوية التي ستكون في حسابات القبض في نهاية فترة الميزانية، ويُمكِن أن تُساعد دراسة السجلات المحاسبية للشركة في التنبؤ بالمقدار الذي ستجمعه الشركة في حسابات القبض على مدار الثلاثين أو (60) أو (90) يوماً القادمة، وتنص مؤسسة (إدوارد لؤي)، وهي منظمة تدعم وتعلم رواد الأعمال، على أنّ التقدير الأكثر أهمية عند إنشاء ميزانية نقدية هو تقدير المبيعات، ويصف (لاري جين)، أستاذ المالية السابق في جامعة ولاية موراي، التنبؤ الدقيق بالمبيعات بأنّهُ ضرورة عند إنشاء ميزانية نقدية.
وبالنسبة إلى الأعمال التجارية التي تعمل فقط في المبيعات النقدية، فإنّ تقدير المجموعة هذا غير مناسب، لذلك على الرغم من اتفاق الخبراء على أهمية تقديرات المبيعات عند الاقتضاء، فإنّ أهم بند في الميزانية النقدية هو إذن رأي شخصي يعتمد على الاحتياجات والأهداف الخاصة بإدارة الشركة وملكيتها.
