تقيس نسب السيولة، مدى قُدرة الشركة على استخدام أصولها قصيرة الأجل للوفاء بالتزاماتها المتعلقة بالديون قصيرة الأجل، حيثُ أنّهُ من المُمكِن لمُديري الأعمال استخدام العديد من نسب السيولة المختلفة لتحديد الصحة المالية للشركة وإجراء تعديلات لتقليل تعرضها للمخاطر.
ما هي أهمية نسب السيولة
النسبة الحالية
تقيس النسبة الحالية مقدار الأصول المتداولة المُتاحة للشركة لدفعها مقابل كل (1) دولار من المطلوبات المتداولة، لحساب النسبة الحالية، حيثُ نعمل على تقسيم الأصول المتداولة للشركة على خصومها المتداولة، وتشمل الأصول المتداولة النقد والمخزون والذمم المدينة، وتشمل المطلوبات المتداولة الحسابات الدائنة والديون الجارية، حيثُ تتراوح النسبة الحالية الصحية من (2) إلى (2.5)، وهذا يعني أنّ مستوى الأصول الحالية للشركة أعلى بمقدار مرتين إلى (2.5)، مرة من مستوى المطلوبات المتداولة. وقد تُشير النسبة الحالية المنخفضة إلى أنّ الشركة ليس لديها أصول كافية لسداد التزاماتها.
النسبة السريعة
تقيس النسبة السريعة سيولة الشركة بشكل أكثر تحفظاً من النسبة الحالية، ولحساب النسبة السريعة، نعمل على تقسيم الأصول السريعة على الخصوم المتداولة، حيثُ أنّ الأصول السريعة تشمل النقد وحسابات القبض، واستبعاد المخزون، ويحدث هذا لأنّ الشركة قد لا تكون قادرة على تحويل المخزون إلى نقد بسرعة.
وبشكل عام تمتلك الشركة السليمة نسبة سريعة لا تقل عن (1)، وهذا يعني أنّ الشركة لديها على الأقل نفس المستوى من النقد والذمم المدينة مثل مستوى المطلوبات المتداولة وتُشير النسبة السريعة المنخفضة إلى أنّ الشركة قد لا تكون قادرة على سداد ديونها الحالية.
النسبة نقدية
النسبة النقدية هي المقياس الأكثر تحفظاً للسيولة، وللعثور على النسبة النقدية، نعمل على تقسيم أموال الشركة النقدية على التزاماتها المتداولة، ولا يتم تشغيل أيّ من المخزون أو الحسابات المستحقة القبض في هذا الحساب.
لذلك تكون نسبة النقدية دائماً أقل من النسبة السريعة أو النسبة الحالية، وتقيس النسبة النقدية ما إذا كان لدى الشركة ما يكفي من النقد للدفع الفوري لدائنيها دون الاضطرار إلى تحصيل حسابات القبض أو بيع مخزونها.
وبالإضافة إلى ذلك يُشير رأس المال العامل إلى رصيد الأصول المتداولة بعد سداد جميع الخصوم المتداولة، حيثُ أنّ أيام رأس المال العامل تقيس طول الفترة الزمنية التي يُمكِن أن تدعم فيها الشركة عملياتها بعد سداد جميع التزاماتها المتداولة باستخدام أصولها المتداولة.
وللعثور على أيام لرأس المال العامل، نقوم أولاً بخصم الخصوم المتداولة من الأصول المتداولة للحصول على رأس المال العامل، ثم نُقسِّم المبيعات على (365) لمعرفة مقدار إيرادات المبيعات في اليوم، ونُقسِّم رأس المال العامل على إيرادات المبيعات يومياً للحصول على عدد أيام رأس المال العامل، وأنّ الشركة السليمة لديها (30) إلى (90) يوماً من رأس المال العامل.
