إنّ الميزانيات هي أدوات لإدارة وتخطيط نفقات الأعمال، وتعتمد هذه الاستراتيجيات والخطط على كل من الأهداف العامة للشركة وتوافر الأموال في نقاط زمنية محددة، وتحدد ميزانية التشغيل مقدار خطط العمل التي يجب إنفاقها في فئات مثل التوسع والعمليات اليومية على مدار فترة محددة، وعادةً ما تكون عام، حيثُ توضح الميزانية النقدية المعلومات الموجودة في ميزانية التشغيل من خلال ربطها بالمعلومات الحالية حول الأموال التي ستكون متاحة للأعمال التجارية لإنفاقها على مدار العام.
العلاقة بين الميزانية النقدية والميزانية التشغيلية
إنّ الشركة التي تنفذ ميزانية تشغيلية على أساس الأموال التي لا تتوفر لديها ستواجه في النهاية صعوبة عند نفاد رأس المال، حيثُ أنّهُ يجب أن تتوافق ميزانيات التشغيل تقريباً مع الميزانيات النقدية بمرور الوقت، وذلك أنّ الأموال التي يتم إنفاقها على نفقات الأعمال تأتي من التدفق النقدي للشركة والتمويل الخارجي الذي يجب سداده في النهاية، ويجب أن توفر الميزانية النقدية سياقاً واضحاً وملموساً لميزانية التشغيل، ممّا يضمن الإنفاق المسؤول من خلال توضيح وقت توفر الأموال الكافية.
حيثُ تستخدم العديد من الشركات التمويل مثل القروض وبطاقات الائتمان لتغطية بنود ميزانية التشغيل عندما يكون التدفق النقدي اليومي غير كافٍ، وتمثل ميزانية التشغيل هذه النفقات كنفقات ستحدث بغض النظر عمّا إذا كانت المبيعات الحالية والأرباح كافية ل تغطيتها، وتختلف الميزانية النقدية عن الميزانية التشغيلية من خلال توفير المساءلة وإعطاء صورة رقمية للاستراتيجية التي ستنفذها الشركة لجعل النفقات المقترحة دون نفاد الأموال التشغيلية.
وتميل الميزانية التشغيلية إلى أن يكون لها إطار زمني أطول من الميزانية النقدية، على الرغم من أنّهُ يُمكِن تغطية الفترة التي تغطيها ميزانية التشغيل من خلال سلسلة من الميزانيات النقدية، وترتبط ميزانيات التشغيل بخطط استراتيجية طويلة الأجل، حيثُ تُعبِّر عن أولويات الشركة بناءً على مهمتها العامة واتجاهها، وتُعبِّر الميزانيات النقدية عن الحقائق العملية التي تستند إليها هذه الأولويات والبعثات، وتوضح التحديات والفُرص المالية قصيرة الأجل التي ستظهر خلال الفترات المحددة للخطة الشاملة.
بالإضافة إلى ذلك عندما تظهر الميزانية النقدية، أنّهُ لن يكون هناك أموال كافية مُتاحة لتنفيذ الخطط الموضحة في ميزانية التشغيل، ويجب معالجة هذا التناقض، ويجوز للشركة التوفيق بين ميزانيتها التشغيلية وميزانيتها النقدية من خلال تطوير خطة تشغيل بديلة تتوافق أيضاً مع مهمتها وخطتها الاستراتيجية، وقد تبحث الشركة أيضاً عن مصادر بديلة للتمويل أو تدفقات إيرادات جديدة طالما أنّ الميزانية النقدية يُمكنها دعم الجدوى المالية لهذه الاستراتيجيات.
