إنّ النقد أمر حاسم للتشغيل الناجح لأيّ عمل تجاري، حيثُ تستخدم الشركات النقدية لدفع الفواتير وغيرها من الالتزامات قصيرة الأجل، ويتم تتبع مصادر واستخدامات النقد والمبالغ في بيان التدفق النقدي، ويوفر بيان التدفق النقدي لأصحاب الأعمال والمديرين منظوراً متعمقاً للوضع النقدي لشركاتهم، ولا يوجد بيان صافي التدفق النقدي، ويوضح بيان التدفق النقدي جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة حسب الفئة وصافي التدفق النقدي حسب الفئة وبشكل عام.
الفرق بين بيانات التدفقات النقدية وبيانات صافي التدفقات النقدية:
يوضح بيان التدفق النقدي التدفقات النقدية إلى الشركة، وذلك لتمويل العمليات والاستثمارات، وخارج الشركة لدفع تكاليف العمليات والتمويل والاستثمارات، وتوضح التدفقات النقدية المعروضة في بيان التدفقات النقدية، والتي تسمى أيضاً بيان التدفقات النقدية، كيف يرتبط بيان الدخل بالميزانية العمومية وكيف ترتبط الميزانية العمومية ببيان الدخل، ويتم تنظيم بيان التدفق النقدي للشركة في ثلاثة أقسام وهي: التشغيل والاستثمار والتمويل، ويسجل كل قسم تأثير أنشطة منطقته على النقد.
ويتجاهل العديد من أصحاب الأعمال الصغيرة إعداد بيان التدفق النقدي، مع التركيز بدلاً من ذلك على بيان الدخل والميزانية العمومية، ويفترض هؤلاء الملاك خطأً أنّ النجاح يقاس بالربحية فقط.
ومع ذلك فإنّهُ من المُمكِن أن تكون الشركة مُربِحة، ولكنّها تكاد تنفد من النقد، حيثُ أنّهُ بدون نقد لا تستطيع الشركة دفع فواتيرها، وبالتالي يُمكِن أن تفشل، بالإضافة إلى ذلك فإنّهُ من المُمكِن أن يُحدِّد بيان التدفق النقدي بطء السداد وسداد الديون الكبيرة، وغيرها من القضايا التي تؤثر سلباً على النقد وتحديد ما تقوم به الشركة بشكل جيّد.
وأنّ صافي التدفق النقدي هو مجموع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة، حيثُ يوضح بيان التدفق النقدي صافي التدفق النقدي التشغيلي وصافي التدفق النقدي للاستثمار، كما يوضح صافي التدفق النقدي للتمويل والشبكات التراكمية للأقسام الثلاثة.
بالإضافة إلى ذلك، فإنّ صافي التدفق النقدي مهم، في لمحة سريعة يُمكننا معرفة ما إذا كانت الشركة قد ولّدت ما يكفي من التدفق النقدي التشغيلي لتمويل العمليات، وهو صافي التدفق النقدي التشغيلي الإيجابي، أو إذا كان عليك جمع النقد أو الحصول على تمويل الديون، وهو صافي التدفق النقدي للتمويل الإيجابي.
ويوضح قسم التشغيل في بيان التدفق النقدي للشركة صافي الدخل وتأثير الأنشطة المدرة للإيرادات على النقد، ويتم إجراء تعديلات على صافي الدخل لمواءمة الإيرادات والمصروفات المعروضة في بيان الدخل مع النقد الفعلي الناتج أو المستخدم.
ويسجل قسم الاستثمار تأثير شراء الأصول ومبيعاتها على أموال الشركة، ويوثق قسم التمويل كيفية تأثير الأنشطة التمويلية للشركة على النقد، وتشمل أنشطة التمويل القروض ودفعات رأس المال والمساهمات والتوزيعات.
