اقرأ في هذا المقال
القاعدة الضريبية هي المبلغ الإجمالي للأصول أو الدخل التي يمكن أن تخضع للضريبة من قبل سلطة فرض الضرائب، وعادة من قبل الحكومة.
يتم استخدامه لحساب الالتزامات الضريبية، هذا يمكن أن يكون في أشكال مختلفة، بما في ذلك الدخل أو الممتلكات.
تحطيم قاعدة الضرائب :
تُعرَّف القاعدة الضريبية بأنها القيمة الإجمالية للأصول أو الممتلكات أو الدخل في منطقة أو ولاية قضائية معينة.
لحساب إجمالي الالتزامات الضريبية، يجب عليك مضاعفة القاعدة
الضريبية بمعدل الضريبة: المسؤولية الضريبية = قاعدة الضريبة × معدل الضريبة.
الدخل كقاعدة ضريبية:
دعونا نأخذ الدخل الشخصي أو الشركات كمثال.
في هذه الحالة، القاعدة الضريبية هي الحد الأدنى لمقدار الدخل السنوي الذي يمكن فرضه.
هذا هو الدخل الخاضع للضريبة.
يتم تقييم ضريبة الدخل على كل من الدخل الشخصي وصافي الدخل الناتج عن الشركات.
باستخدام الصيغة أعلاه، يمكننا حساب المسؤولية الضريبية للشخص مع بعض الأرقام باستخدام سيناريو بسيط.
دخل مارغريت 10،000 دولار في العام الماضي وكان الحد الأدنى لمقدار الدخل الذي كان خاضعاً للضريبة 5000 دولار بمعدل ضريبة يبلغ 10 في المائة.
سيكون إجمالي التزامها الضريبي 500 دولار محسوباً باستخدام قاعدة الضرائب الخاصة بها مضروبة في معدل الضريبة الخاص بها:
5000 دولار × 10 ٪ = 500 دولار
يبدأ العائد بإجمالي الدخل ثم يتم طرح الخصومات والمصروفات الأخرى للوصول إلى إجمالي الدخل المعدل (AGI).
التخفيضات والنفقات المفصلة تقلل من AGI لحساب القاعدة الضريبية، وتستند معدلات الضرائب الشخصية على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة.
يمكن أن تتغير القاعدة الضريبية لدافعي الضرائب الفرديين نتيجة لحساب الحد الأدنى من الضرائب (AMT).
بموجب AMT، يُطلب من دافعي الضرائب إجراء تعديلات على حسابه الضريبي المبدئي بحيث تتم إضافة عناصر إضافية إلى الإرجاع والقاعدة الضريبية والالتزامات الضريبية ذات الصلة على حد سواء.
على سبيل المثال، تضاف الفائدة على بعض السندات البلدية المعفاة من الضرائب إلى حساب AMT كإيراد للسندات الخاضعة للضريبة.
إذا كانت AMT تنشئ التزاماً ضريبياً أعلى من الحساب الأولي، فإن دافع الضرائب يدفع المبلغ الأعلى.
العوملة في مكاسب رأس المال:
يتم فرض ضرائب على دافعي الضرائب على المكاسب المحققة عند بيع الأصول (مثل الممتلكات العقارية أو الاستثمارات).
إذا كان المستثمر يمتلك أصلاً ولم يبيعه، فإن ذلك المستثمر لديه ربح رأس مالي غير محقق، ولا يوجد حدث خاضع للضريبة.
لنفترض، على سبيل المثال، أن المستثمر لديه سهم لمدة خمس سنوات ويبيع الأسهم مقابل ربح قدره 20.000 دولار.
منذ أن تم الاحتفاظ بالسهم لأكثر من عام، فإن المكسب يعتبر أي خسائر في رأس المال تقلل على المدى الطويل والقاعدة الضريبية للربح.
بعد خصم الخسائر، يتم ضرب القاعدة الضريبية للربح الرأس مالي بمعدلات ضريبة الأرباح الرأس مالية.
أمثلة على الاختصاصات الضريبية:
بالإضافة إلى دفع الضرائب الفيدرالية، يتم تقييم دافعي الضرائب على مستوى الولاية والمستوى المحلي بأشكال مختلفة.
يتم تقييم معظم المستثمرين ضريبة الدخل على مستوى الدولة، ويدفع أصحاب المنازل ضريبة الأملاك على المستوى المحلي.
القاعدة الضريبية لامتلاك العقارات هي التقييم المقدّر للمنزل أو المبنى.
تقوم الدول أيضاً بتقييم ضريبة المبيعات، والتي يتم فرضها على المعاملات التجارية.
القاعدة الضريبية لضريبة المبيعات هي سعر التجزئة للسلع المشتراة من قبل المستهلك.
