قائمة التدفقات النقدية في المحاسبة

الهدف الرئيسي للقوائم الماليىة هو تزويد جميع مستخدميها بالمعلومات الكافية حول الأداء والموقع المالي .
وأي تغيير في الأداء المالي للشركة لكي تساعدهم في إتخاذ القرارات الإقتصادية أو المالية التي تصب في مصلحتهم الشخصية.

قائمة التدفقات النقدية:

التدفق النقدي هو المبلغ الصافي للنقد وما يعادله الذي يتم تحويله من وإلى العمل.
على المستوى الأساسي، يتم تحديد قدرة الشركة على خلق قيمة للمساهمين من خلال قدرتها على توليد تدفقات نقدية إيجابية،.

أو بشكل أكثر تحديداً، زيادة التدفق النقدي الحر طويل الأجل.

كسر إنخفاض التدفق النقدي:

يعد تقييم مبالغ التدفقات النقدية وتوقيتها وعدم اليقين أحد الأهداف الأساسية للتقارير المالية.
إن فهم بيان التدفق النقدي الذي يشير إلى التدفق النقدي التشغيلي ، وإستثمار التدفق النقدي ، وتمويل التدفق النقدي ضروري لتقييم سيولة الشركة ومرونتها وأدائها المالي العام.

يشير التدفق النقدي الإيجابي إلى أن الأصول السائلة للشركة تكون بإزدياد مما يمكّنها من :

• تسوية الديون.
  
• وإعادة الاستثمار في أعمالها .
  
• وإعادة الأموال إلى المساهمين .
  
• ودفع النفقات وتوفير حاجز أمام التحديات المالية المستقبلية.
  

يمكن للشركات ذات المرونة المالية القوية الاستفادة من الاستثمارات المربحة.
كما أنها أفضل حالًا في فترات الركود الاقتصادي ، وذلك بتجنب تكاليف الضائقة المالية.

حتى الشركات المربحة يمكن أن تفشل إذا لم تولد الأنشطة التشغيلية ما يكفي من النقود للحفاظ على السيولة.
يمكن أن يحدث هذا إذا تم ربط الأرباح في حسابات القبض والمخزون، أو إذا كانت الشركة تنفق الكثير على النفقات الرأس مالية.
لذلك يريد المستثمرون والدائنون معرفة ما إذا كانت الشركة لديها ما يكفي من النقد وما في حكم النقد لتسوية الإلتزامات قصيرة الأجل.
لمعرفة ما إذا كان يمكن لشركة أو لمؤسسة ما الوفاء بالتزاماتها الحالية بالنقد الذي تولده من العمليات، ينظر المحللون إلى نسب تغطية خدمة الديون.

التدفق النقدي الحر:

لفهم الربحية الحقيقية للعمل.
ينظر المحللون إلى التدفق النقدي الحر (FCF). إنه مقياس مفيد حقًا للأداء المالي يروي قصة أفضل من صافي الدخل لأنه يُظهر الأموال التي تركتها الشركة لتوسيع نطاق الأعمال أو العودة إلى المساهمين.
بعد دفع الأرباح أو إعادة شراء الأسهم أو سداد الديون.

التدفق النقدي الحر = التدفق النقدي التشغيلي – النفقات الرأسمالية – أرباح الأسهم (رغم أن بعض الشركات لا تفعل ذلك نظرًا لأن الأرباح الموزعة تعتبر تقديرية).

لمقياس إجمالي التدفق النقدي الحر الناتج عن شركة ما، استخدم التدفق النقدي الحر غير المعروف.
هذا هو التدفق النقدي للشركة قبل أخذ مدفوعات الفائدة في الاعتبار ويوضح مقدار النقد المتاح للشركة قبل أخذ الالتزامات المالية في الاعتبار.
يظهر الفرق بين التدفقات النقدية الحرة ذات الدفع المالي وغير المدفوع ما إذا كان العمل مبالغًا فيه أو يعمل بكمية جيدة من الديون.

آلية عمل قائمة التدفقات النقدية:

نظرًا لأن بيان التدفق النقدي يحسب الأصول السائلة فقط .
فإنه يجري تعديلات على دخل التشغيل من أجل الوصول إلى دخل التشغيل الذي يتدفق كنقد وما في حكم النقد.
يظهر الاستهلاك والإطفاء في الميزانية العمومية لإعطاء صورة واقعية عن قيمة عمر الأصول.
ومع ذلك، تعتبر التدفقات النقدية التشغيلية بالقيمة الاسمية ، لذلك يتم عكس هذه التعديلات.
وفي الوقت نفسه ، يتم خصم الأصول التي ليست في شكل نقدي: المخزونات ، على سبيل المثال. يتم خصم الاستثمارات التي تظهر كأصول في الميزانية العمومية ، لأنه من المفترض أن يتم سدادها نقدًا.
يأخذ البيان أيضًا سداد الديون وأرباح الأسهم وتأثيرات النقد الأجنبي في الاعتبار.

تحليل البيانات المالية:

تحليل البيانات المالية هو عملية تحليل البيانات المالية للشركة لأغراض صنع القرار.

البيانات المالية:

البيانات المالية هي سجلات مكتوبة تنقل أنشطة الأعمال والأداء المالي للشركة. تتضمن البيانات المالية الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي.

الوضع النقدي للشركة:

يمثل الموضع النقدي مقدار النقد الذي تملكه شركة أو صندوق استثمار أو بنك في دفاترها في وقت محدد.

التدفق النقدي التشكيلي:

نسبة التدفق النقدي التشغيلي هي مقياس لمدى تغطية الالتزامات الحالية بالتدفقات النقدية الناتجة من عمليات الشركة. يمكن لنسبة التدفق النقدي التشغيلي قياس سيولة الشركة على المدى القصير.

كيف تظهر المعادلة الحسابية للميزانية:

تظهر المعادلة المحاسبية في الميزانية العمومية للشركة حيث أن إجمالي جميع أصول الشركة يساوي مجموع التزامات الشركة وحقوق المساهمين. تعتبر المعادلة المحاسبية أساس نظام المحاسبة ذات القيد المزدوج.

النشاطات الثلاث التي تحتوي عليها قائمة التدفق النقدي:

1. النشاطات التشغيلية:
   هي التدفقات النقدية الناجمة عن النشاطات أو الأعمال الأساسية للشركة مثل المتاجرة بسلعة أو عدة سلع أو خدمات معينة أو انتاج وبيع سلعة أو عدة سلع أو خدمات معينة.
2. النشاطات الاستثمارية:
   وهي التدفقات النقدية الناجمة عن استثمار الشركة في الأصول الثابتة وتسمى أيضاً بالأصول طويلة الأجل أو الأصول غير المتداولة مثل المعدات والآلات والمركبات والأراضي. كما تشمل التدفقات النقدية الناجمة عن النشاطات الاستثمارية التي تخوض بها الشركة خارج إطار أعملها الأساسي مثل استثمار فائض النقدي او الكاش في الأوراق المالية مثل السندات والأسهم.
3. النشاطات المالية او التمويلية:
   هي النقود التي تتدفق من المصادر التمويلية مثل القروض البنكية ورأس المال المساهمين والفوائد على القروض والأرباح التي توزع على المساهمين في رأس المال (أصحاب أو مالكي او حاملي أسهم الشركة).