البيان المالي هو في الواقع مجموعة من أربعة بيانات محاسبية منفصلة وهي: الميزانية العمومية، بيان الدخل، بيان التدفق النقدي وبيان حقوق المساهمين أو المالكين، حيث أنّهم لا يُقدّمون فقط صورة عن الوضع المالي للشركة، ولكن يُمكنهم أيضاً المساعدة في تحديد الاتجاهات من أجل تصحيح المشكلات والاستفادة من الفُرص.
تقارير عن القوائم المالية
هناك ثلاثة أنواع من التقارير حول البيانات المالية بناءً على مستوى التأكيدات المقدمة لدقتها واكتمالها وهي: التجميع والمراجعة والتدقيق، حيث أنّ التجميع هو تقرير بيان مالي يستند إلى المعلومات المقدمة من الإدارة؛ لم يتم فحصه من قبل محاسبين خارجين، ولا يأتي مع أيّ ضمانات بأنّهُ يلتزم بمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً، والمعروفة باسم (GAAP)، وعادةً ما يتضمن فقط الميزانية العمومية وبيان الدخل.
وتحتوي المراجعة على تأكيدات من محاسب خارجي بأنّهُ تم اتباع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً، ولكن التقرير أقل تمحيصاً من التدقيق، ممّا يتطلب من المحاسب الخارجي التحقق من جميع السجلات المحاسبية والأدلة الداعمة، وتحمل البيانات المالية المدققة وزن الضمان المقدم من شركة التدقيق بأنّ البيانات المالية دقيقة وكاملة.
أنواع القوائم المالية
الميزانية العمومية
الميزانية العمومية هي بيان بالمركز المالي للشركة في نقطة زمنية واحدة، وعادةً في نهاية الشهر أو نهاية العام، حيثُ تُظهِر الميزانية العمومية، إنّ أصول الشركة تساوي الخصوم بالإضافة إلى حقوق الملكية، ويتم تمثيل أصول الميزانية العمومية إمّا على المدى الطويل، مثل المباني والأثاث والمعدات، أو قصيرة الأجل مثل المخزون والذمم المدينة والنقدية في البنك.
وتشمل المطلوبات طويلة الأجل بنوداً مثل القروض، بينما تشتمل المطلوبات قصيرة الأجل على حسابات دائنة، وأنّ حقوق ملكية المالك هي حساب رأس مال المالك الذي يوضح مقدار ما استثمره في شركته.
بيان الدخل
يُشار إلى بيان الدخل أحياناً باسم بيان الأرباح والخسائر، حيثُ يكشف عن الأداء المالي للشركة من خلال تصنيف مصادر الدخل والمصروفات، على عكس الميزانية العمومية التي توفر لمحة سريعة عن الحالة المالية للشركة في وقت محدد، ويوضح بيان الدخل مدى جودة أداء الشركة على مدار فترة زمنية، وعادةً حسب الشهر أو ربع السنة أو السنة.
بيان حقوق الملكية
يوضح بيان حقوق ملكية المالك التغييرات في حقوق ملكية المالك التي حدثت خلال فترة زمنية، من يثُ يُظهِر رصيد حقوق الملكية في بداية الفترة، بالإضافة إلى المساهمات المقدمة بعد ذلك التاريخ، بالإضافة إلى مقدار الربح الذي تم إعادة استثماره وطرح أيّ أموال سحبها المالك.
بيان التدفقات النقدية
بيان التدفق النقدي هو تقرير عن النقد الوارد والنقود التي خرجت، ويصنف مصدر ومبلغ النقد المستلم، مثل المبيعات وإيرادات الفوائد وعائدات القروض، إلى جانب أنواع المصروفات المدفوعة، مثل كشوف المرتبات ومدفوعات القروض والضرائب وشراء المعدات، ولا يهم ما إذا كانت الإيرادات أو النفقات طويلة أو قصيرة الأجل.
