الفرق بين المبلغ النقدي في دفاتر الشركة والمبلغ الذي يقيده البنك لها

تؤدي الاختلالات الرقمية المؤقتة إلى ظهور اختلافات بين مبلغ النقد في دفاتر الشركة والمبلغ الذي يقيده البنك لحساب المؤسسة في نهاية فترة معينة، مثل شهر أو ربع سنة مالي. لاستعادة التوازن في السجلات المصرفية ودفاتر الشركة يقوم المحاسبون بإجراء تسوية بنكية.

الفرق بين المبلغ النقدي الموجود في دفاتر الشركة والمبلغ الذي يقيده البنك لها

نقد الشركات

النقد هو أصل قصير الأجل، مما يعني أن الشركة تستخدمه لتسوية الالتزامات التشغيلية في غضون فترة لا تتجاوز 12 شهرًا، الموارد الحالية الأخرى، وهذا ما يسميه الممولون غالبًا الأصول قصيرة الأجل، تشمل البضائع ومستحقات العملاء والتأمين المدفوع مسبقًا.

يقوم كاتب الحسابات بتسجيل المعاملات المالية عن طريق الخصم من الحساب النقدي لزيادة رصيده وقيده لتقليل أموال الشركة. تختلف هذه الممارسة عن العادة المصرفية المتمثلة في الخصم من حساب العميل لتقليل رصيده والقيام بالعكس من أجل التأثير العكسي، في نهاية الفترة، يكون النقد في دفاتر الشركات نتيجة لعمليات الإضافة والطرح التي تأتي من التدفقات النقدية الداخلة والخارجة على التوالي.

سجلات البنك

يتقلب النقد الذي تمتلكه المؤسسة في حساب مصرفي بناءً على المعاملات التي تؤثر على الحساب ، والتي يأتي بعضها من المنظمة والبعض الآخر ناشئ عن اتفاقيات تعاقدية ومذكرات ائتمان ومدين أخرى معدة مسبقًا.

تشمل المعاملات الناشئة عن العميل الشيكات والتحويلات البرقية. قد تكون الاتفاقيات التعاقدية مدفوعات قرض تلقائية شهرية وتحويلات برقية ربع سنوية إلى دائرة الإيرادات الداخلية والسلطات المالية في الولايات.

خلافات مؤقتة

تشمل العناصر التي تُنشئ فروقًا مؤقتة بين النقد المبلغ عنه في دفاتر الشركة والحسابات المصرفية الشيكات قيد النقل والرسوم المصرفية وبيانات المعاملات الأخرى التي لم يقم محاسبو الشركات بنشرها في دفاتر الأستاذ المحاسبية.

على سبيل المثال، افترض أن أمناء الخزانة الداخليين يرسلون شيكًا بقيمة 10000 دولار إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في 30 أبريل، وهو نفس اليوم الذي يتلقون فيه كشف حساب من البنك، حيث تفرض المؤسسة المالية رسومًا تصل إلى 50 دولارًا لخدمات مختلفة، بما في ذلك تغطية السحب على المكشوف.

في 30 أبريل، سيُظهر الحساب النقدي للمؤسسة 10000 دولار أقل من رصيد حسابها المصرفي، في حين ستعرض السجلات المصرفية رصيد حساب أقل بمقدار 50 دولارًا مما هو موجود في خزائن الشركة، في ترتيب السحب على المكشوف، ويحترم البنك مدفوعات العميل حتى مبلغ معين عندما لا يفعل العميل.

آثار الإبلاغ المالي

عندما يتم إجراؤها بشكل صحيح وسريع، تساعد التسوية المصرفية الشركة على سد الاختلافات المؤقتة الموجودة بين سجلات البنك والشركات، لا يوجد أي تأثير على البيانات المالية، باستثناء أن النقد جزء لا يتجزأ من بيان المركز المالي، والمعروف أيضًا باسم الميزانية العمومية.