يُدرك أيّ رجل أعمال صغير تماماً أهمية السيولة النقدية، وهي وجود نقود كافية لسداد الفواتير، هذا هو السبب في أنّ أصحاب الأعمال والمديرين يراقبون دورة التحويل النقدي، والتي تُخبرنا بمدى سرعة انتقال الشركة أو المؤسسة من الدفع النقدي للمخزون إلى استلام النقد للمخزون الذي نبيعه، وأنّ العامل الرئيسي في حساب دورة التحويل النقدي للشركة هو فترة الحسابات الدائنة فكلما طالت الفترة، كانت الدورة أقصر.
دورة التحويل النقدي للشركات
عناصر دورة التحويل النقدي
من المُمكِن حساب دورة التحويل النقدي من البيانات المتاحة بسهولة في الميزانيات العمومية للشركة وبيانات الدخل، وهي تتكون من ثلاثة عناصر وهي: (أيام المخزون)، والتي تُخبرنا في المتوسط ، بمدة بقاء العناصر في المخزون قبل البيع، و (أيام حسابات القبض)، أو أيام (A / R)، والتي تخبرنا بالوقت الذي يستغرقه العملاء في دفع فواتيرهم، و (أيام حسابات الدفع)، أو أيام (A / P)، والتي تخبرنا بالوقت الذي تستغرقه الشركة في الدفع لمورديها، وبشكل عام تريد أن تكون أيام المخزون وأيام حسابات القبض (A / R) منخفضة وأن تكون أيام حسابات الدفع (A / P) مرتفعة.
العمليات الحسابية لدورة التحويل النقدي
ولحساب أيام مخزون الشركة لمدة عام، نبدأ بحساب متوسط المخزون، حيثُ نضف قيمة المخزون في بداية العام إلى القيمة في نهاية العام ونقسمها على (2)، ونقسم متوسط المخزون على إجمالي تكلفة البضائع المباعة للسنة، ونضرب هذا الإجمالي في (365) لتحديد أيام المخزون.
ولحساب أيام حسابات القبض (A / R)، نحصل أولاً على متوسط رصيد حسابات القبض، عن طريق جمع أرقام بداية السنة ونهاية العام من الميزانية ونقسمها على (2)، ونُقسّم متوسط الرصيد على إجمالي المبيعات للسنة وضرب الناتج في (365).
وأخيراً للحصول على أيام حسابات الدفع (A / P)، نحدد متوسط رصيد الحسابات الدائنة بنفس الطريقة التي حسبت بها متوسط المخزون ومتوسط الحسابات المستحقة القبض، نُقسِّم المتوسط على التكلفة الإجمالية للسلع المباعة لهذا العام ونضرب في (365)، وفي نهاية المعادلة لحساب أيام الدفع، يجب على أصحاب الأعمال تحقيق توازن بين تشديد دورة التحويل النقدي والحفاظ على قنوات التوريد الخاصة بهم مفتوحة.
