إنّ الربح وحده لا يكفي دائماً للحفاظ على الأعمال التجارية، حيثُ يجب أن يكون لدى الشركة أيضاً نقود كافية في متناول اليد لدفع فواتيرها، وأنّ المقياس الأفضل للصحة المالية للشركة هو التدفق النقدي، والأموال المتدفقة داخل وخارج الشركة من المبيعات والنفقات والاستثمارات والديون المحصلة والائتمان الممتد، حيث من المُمكِن أن يُساعدنا تحديد التدفق النقدي للشركة في توقع نجاح الشركة في المستقبل.
كيفية تحديد التدفق النقدي التشغيلي للسنة الأولى:
يتكون بيان التدفق النقدي من التدفقات النقدية الداخلة والخارجة على أساس ثلاثة أنواع من الأنشطة وهي: الأنشطة التشغيلية وأنشطة الاستثمار وأنشطة التمويل، فالتدفقات النقدية الخارجة هي أموال مدفوعة خارج العمل، والتدفقات النقدية الداخلة هي أموال مدفوعة في داخل العمل.
ويُعدّ تقييم التدفق النقدي التشغيلي في نهاية السنة الأولى من العمل أمراً حيوياً للتأكد من أنّنا على المسار الصحيح، حيثُ يكشف هذا الرقم عن مقدار الأموال التي حققتها أو خسرتها أنشطة العمل الأساسية، ومدى نجاح المشروع في توليد النقد داخلياً دون الاعتماد على أموال خارجية، وهو يساوي التدفقات النقدية التشغيلية مطروحاً منها التدفقات النقدية التشغيلية، وقد تكون النتيجة منخفضة أو سلبية في السنة الأولى، لكن مراجعتها يُمكِن أن تُساعدنا في إجراء أيّ تحسينات ضرورية.
حيثُ تتضمن التدفقات النقدية التشغيلية الرئيسية، الأموال المستلمة من بيع المنتجات والخدمات، مُقابِل النقود أو الأموال التي تم جمعها من العملاء الذين قمت بمنحهم الائتمان، حيثُ أنّ إجمالي التدفقات النقدية الداخلة من جميع العمليات يُساوي مجموع هذه العناصر.
بالإضافة إلى ذلك، تشمل التدفقات النقدية التشغيلية الخارجة، الأموال المدفوعة للأجور والرواتب والمخزون والمواد وضرائب الدخل والفوائد، والإيجار والإمدادات وضرائب الممتلكات، حيث أنّ إجمالي التدفقات النقدية التشغيلية الخارجة يُساوي مجموع هذه البنود، مع استبعاد أيّ نقود يتم إنفاقها على شراء أثاث مكتبي أو أجهزة كمبيوتر أو آلات أو أصول أُخرى يُتوقع استخدامها لمدة تزيد عن عام.
وأنّ التدفق النقدي التشغيلي الإيجابي يعني أنّنا جمعنا نقوداً أكثر ممّا دفعناه خلال السنة الأولى من العمل، وتعني النتيجة السلبية أنّنا أنفقنا أكثر ممّا جلبناه، وعندما يُولِّد العمل تدفق نقدي تشغيلي إيجابي، فإنّهُ يُمكننا الحفاظ على العمليات دون استنفاد الاحتياطيات النقدية أو الحصول على المزيد من التمويل.
