كيفية تسجيل الإيرادات والنقد في البيانات المالية

يتمثل جزء منتظم من عملية الإغلاق في إنشاء تقارير مالية توضّح الوضع المالي الحالي للشركة للإدارة العليا والمستثمرين، حيثُ تُظهِر البيانات المالية للشركة النقد المتوفر والمصروفات والأصول والخصوم، لذلك فإنّهُ من الأهمية أن نفهم كيفية حساب الأرقام في البيانات المالية بدقة، بما في ذلك الإيرادات والأرقام النقدية.

ما هو مفهوم البيانات المالية؟

البيانات المالية: هي مكونات رئيسية في الكشف عن الصحة المالية للمؤسسة، حيثُ أنّهُ من المُمكِن أن تُصبح المعلومات المالية للشركة معقدة للغاية، ولكن يجب على أصحاب الأعمال والمستثمرين فهم أساسيات كيفية قراءة البيانات المالية، حيثُ تُنتج معظم الشركات أربعة بيانات مالية رئيسية، بما في ذلك بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية وبيان حقوق المساهمين، ومن المُمكِن أن يُساعدك فهم عناصر هذه البيانات وكيفية ارتباطها ببعضها البعض على فهم الوضع المالي للشركة واتخاذ قرارات جيّدة فيما يتعلق بالمنظمة.

كيفية تسجيل الإيرادات في البيانات المالية:

• القيام بسحب تقرير دفتر الأستاذ العام؛ للحصول على الرصيد وتفاصيل النشاط في حساب المبيعات لفترة إعداد التقارير، وحساب إجمالي الإيرادات المتلقاة للمبيعات خلال فترة إعداد التقارير، بناءً على الحركات في دفتر الأستاذ لتلك الفترة، وإدخال الإجمالي في خط إجمالي المبيعات في بيان الدخل.

• القيام على سحب تقرير من دفتر الأستاذ العام يوضح تفاصيل المعاملات في حسابات خصومات المبيعات والمرتجعات والبدلات، وحساب إجمالي المعاملات في هذه الحسابات للفترة وإدخال هذا الإجمالي في السطر التالي من بيان الدخل، ويجب تسمية السطر باسم (مرتجعات المبيعات والبدلات).

• طرح الإجمالي في بند المرتجعات والبدلات من خط إجمالي الإيرادات، وإدخال النتيجة في السطر التالي، المسمى صافي الإيرادات.

كيفية تسجيل النقد في البيانات المالية:

• القيام على سحب تقرير الرصيد من دفتر الأستاذ العام الذي يوضح الرصيد الحالي في الحساب النقدي لتاريخ تقرير الميزانية العمومية، وإدخال هذا الرصيد في سطر النقدية من تقرير الميزانية العمومية.

• القيام بإنشاء تقرير دفتر أستاذ عام لحساب المصروفات النثرية، والذي يحسب الرصيد الحالي اعتباراً من تاريخ تقرير الميزانية العمومية، وإدخال الرصيد في سطر المصروفات النثرية في تقرير الميزانية العمومية.

• القيام بإنشاء إجمالي فرعي أسفل بنود النقد والنثريات التي تسرد مجموع الحسابين النقديين في تقرير الميزانية العمومية.