هناك أربعة تقارير مالية أساسية يجب على الشركة إصدارها في نهاية فترتها المالية، وتختلف أغراضها بناءً على المحتوى واللوائح المعمول بها، وتتضمن هذه المجموعة الرباعية من ملخصات البيانات المالية، وهي الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية وبيان الأرباح المحتجزة.
ما هو الغرض الرئيسي من نهاية التقارير المالية لنهاية الفترة المالية
الميزانية العمومية
تعمل الميزانية العمومية، أو بيان المركز المالي، بشكل أساسي على إظهار عدد الأصول التي تمتلكها المنظمة في نهاية فترة مالية معينة، إلى جانب حقوق ملكية الشركة وإجمالي المديونية، حيثُ أنّ العنصر الأخير هو ما يقوله الماليون عند الإشارة إلى مقدار الأموال المستحقة على شركة أو شخص في وقت ما، وعادةً ما تكون الفترة المشمولة بالتقرير سنة أو ربع سنة مالية، لكن النشر الشهري ليس نادر الحدوث، خاصةً عندما يتعلق الأمر بطمأنة المقرضين وشركاء الأعمال بأنّ التكهن التنافسي للشركة ما زال مواتياً.
بيان الدخل
إذا تعمقنا في بيان دخل الشركة، فإنّهُ يُمكننا فهم أشياء مثل الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل، ويُعرف أيضاً باسم تقرير الدخل أو بيان الربح والخسارة، ويهدف بيان الدخل إلى إظهار الفجوة بين الشركات التي تجني المال وتلك التي تلي الحزمة التنافسية، حيثُ أنّهُ إذا تمت المُقارنة بين العديد من الشركات في قطاع ما، فإنّ الشركة الأولى فيما يتعلق بالربحية لديها عموماً صافي دخل أعلى، والذي يُساوي إجمالي الإيرادات مطروحاً منه إجمالي المصروفات، بافتراض أنّ بنود الإيرادات تتجاوز النفقات.
بيان التدفقات النقدية
غالباً ما يُثير بيان التدفقات النقدية للشركة مخاوف، وذلك عندما لا تتوافق ممارسات الشركة التجارية مع الأموال الواردة إلى خزائن الشركة والخروج منها، على سبيل المثال إذا كانت إحدى المؤسسات تجني الأموال بشكل أساسي عن طريق بيع السلع، ورأى المستثمرون أنّ أموالاً كبيرة تأتي من أنشطة غير منتظمة أو تقديم خدمة لمرة واحدة، فإنّ هذا الموقف يُمكِن أن يستدعي تدقيق المنظمين، مثل لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية واللجنة الفيدرالية شعبة الجرائم المالية بهيئة التحقيق، وبشكل عام يوفر تقرير السيولة، وهو مصطلح مُماثل لبيان التدفقات النقدية أو تقرير التدفق النقدي، نظرة ثاقبة للتقلبات النقدية للشركة في أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.
بيان حقوق الملكية
يُخبرنا بيان حقوق الملكية أو بيان الأرباح المحتجزة، بمصادر جمع الأموال التي تعتمد عليها الشركة لكسب المال وجذب العملاء وإدارة عمليات فعالة وجني المزيد من دولارات القطاع بمرور الوقت، حيثُ أنّهُ إذا قُمنا بالاطلاع على بيان التغييرات في حقوق المساهمين، وهو الاسم الآخر لبيان حقوق الملكية، سنجد عناصر مثل الأسهم العادية والأسهم الممتازة ورأس المال الإضافي المدفوع، والذي يُشار إليه أيضاً باسم فائض الأموال، وتتراوح العناصر الأُخرى التي تُلاحظها في ملخص البيانات المالية هذا من الأرباح الموزعة إلى الأرباح المحتجزة.
