في السوق العالمية تعمل الشركات باستمرار على زيادة الإيرادات والتدفقات النقدية الداخلة إلى جذب انتباه المستثمرين، وخاصةً الممولين المتحمسين لإيجاد أعمال ذات إمكانات نمو طويلة الأجل، وبالنسبة للقيادة العليا فإنّ القدرة على جني الأموال والاحتفاظ بها واستثمارها بحكمة تقطع شوطاً طويلاً نحو إنشاء المنظمات أو الشركات كقوة تنافسية يُحسب لها حساب.
التدفق النقدي مقابل الإيرادات
تتكون إدارة التدفق النقدي من الأدوات والاستراتيجيات والمنهجيات التي تطبقها الشركة لمراقبة مقدار الأموال التي تدخل في خزائنها التشغيلية، ومقدار الأموال الخارجة، والتوازن النقدي الدوري، حيثُ أنّ العنصر الأخير مهم، وذلك لأنّ الشركة تحتاج إلى الحفاظ على رصيد نقدي كافٍ للاعتناء ليس فقط بالنفقات اليومية ولكن أيضاً لقيادة المبادرات الاستراتيجية، التي غالباً ما تتطلب مدفوعات نقدية كبيرة.
وأنّ جوهر مفهوم التدفق النقدي هو زيادة التدفقات النقدية الداخلة وانخفاض التدفقات النقدية الخارجة، وهي معادلة إذا تم حلّها ببراعة فإنها تحفز الأموال في خزائن الشركة، ولمعرفة المزيد حول تكتيكات التدفق النقدي للشركة، يجب علينا القيام بالخوض في بيان التدفقات النقدية الخاص بها، والمعروف أيضاً باسم تقرير السيولة أو بيان التدفق النقدي، حيثُ أنّهُ يُظهر لنا موجز البيانات هذا التحركات النقدية من أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.
إنّ التدفق النقدي والإيرادات مفاهيم مترابطة، حتى وإن كانت مختلفة،.ومن خلال التمشيط المستمر لبيانات التدفقات النقدية وتقارير الإيرادات، فإنّهُ من المُمكِن لمديري القطاعات التشكيك في مدى استصواب مبادرة جديدة، وتحديد ما ينجح ولماذا ينجح.
وبصرف النظر عن تقرير التدفق النقدي وبيان الدخل، فإنّ التدفق النقدي والإيرادات تؤثر على ملخصات البيانات المالية الأخرى. وهي تدير سلسلة كاملة من تقارير الميزانية وأرصدة المراجعة إلى بيانات المركز المالي وتقارير عن التغيرات في حقوق المساهمين.
بالإضافة إلى ذلك فإنّ بيان التدفقات النقدية يغطي ثلاثة أقسام يبلغ عنها المحاسبون على النحو التالي: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، والتدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية، والتدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية، وعندما يتكلم المستثمرين عن التدفقات النقدية الداخلة والخارجة، فإنّهم يقصدون المصادر النقدية والاستخدامات النقدية، حيثُ تشمل المصادر النقدية التشغيلية مكاسب الاستثمار وتحويلات العملاء، وخصومات البائعين.
