كيفية بناء بيان التدفق النقدي للعمليات:
النقد من نشاط مبيعات العملاء:
من المحتمل أن يكون النقد الذي يأتي من مبيعات العملاء هو أكبر مبلغ نقدي يأتي إلى العمل، ونتيجةً لذلك هذا هو السطر الأول من بيان التدفق النقدي، ويظهر في الجزء العلوي من قسم التشغيل، لذلك عليك القيام بتضمين المبيعات النقدية المسجلة خلال الفترة، وأيّ مبالغ نقدية مستلمة لسداد حسابات الائتمان المفتوحة لمبيعات المنتجات أو الخدمات.
إيصالات نقدية أخرى:
إنّ أيّ مبالغ نقدية أُخرى يتم استلامها خلال الفترة تنتمي إلى سطر إيصالات نقدية أخرى، ومن المُمكِن أن يشمل ذلك الفوائد المستلمة ومدفوعات الإيجار وأيّ رسوم خدمة مستلمة، ويجب أن يشمل هذا فقط الأموال النقدية المستلمة بالفعل لهذه المعاملات، وعلينا تجنب تضمين أيّ أنشطة استثمارية في هذا البند؛ وذلك لأنّ الاستثمارات لها قسم خاص بها في بيان التدفق النقدي.
نفقات التشغيل:
يجب أن يتضمن قسم المصروفات في بيان التدفق النقدي للعمليات أيّ مدفوعات لمصاريف التشغيل، حيثُ يشمل ذلك مدفوعات الإيجار وكشوف المرتبات والمرافق والتكاليف الأُخرى المرتبطة بالعمليات اليومية، ويجب أن لا نقوم أبداً بتضمين المصاريف المتراكمة في هذا القسم، فقط تلك التي دفعناها بالفعل.
النقد من الاستثمارات:
إنّ أيّ نقد يتم تغييره نتيجة لاستثمارات طويلة الأجل ينتمي إلى قسم الاستثمار في بيان التدفق النقدي، سواء كانت نقدية تُنفق على الاستثمار في المباني أو المعدات أو الأثاث أو استثمارات أُخرى، أو كانت عائداً على تلك الاستثمارات في شكل أرباح نقدية أو مكافآت أُخرى.
وعلينا إدراج كل منها على حدة في هذا القسم، حيثُ يساعدنا على تحديد النجاحات والصراعات من حيث توليد النقد من الأنشطة الاستثمارية، والرجوع إلى الأصول في الميزانية العمومية لمساعدتنا في صياغة هذا القسم.
النقد من التمويل:
يتضمن قسم التمويل أيّ معاملات نقدية تتعلق بالأنشطة التمويلية، بما في ذلك السندات المستحقة الدفع وأوراق الدفع، حيثُ أنّ هذا القسم هو توضيح لتأثيرات أنشطة التمويل على توافر النقد، وهي معلومات مهمة للمستثمرين المحتملين وكذلك أصحاب الأعمال، وتُعدّ المطلوبات طويلة الأجل والأرباح المحتجزة وحقوق الملكية في الميزانية العمومية مصادر محتملة للمعلومات في هذا القسم.
