كيفية تحديد التدفق النقدي التراكمي:
يعكس بيان التدفق النقدي للشركة التدفقات النقدية داخل وخارج الشركة من أنشطة المبيعات والاستثمار والتمويل، حيثُ تُسجِّل التدفقات النقدية التغيرات النقدية في كل من بيان الدخل والميزانية العمومية وبالتالي تربط الاثنين، ويتم تنظيم بيانات التدفق النقدي في ثلاثة أقسام وهي: التشغيل والاستثمار والتمويل.
ويُسجِّل كل قسم تأثير أنشطة منطقته على النقد، ويوضح الجزء السفلي من بيان التدفق النقدي صافي النقد المتولد خلال الفترة المحاسبية الحالية من الأقسام الثلاثة، حيثُ أنّهُ من المُمكِن إضافة صافي النقد من هذه الفترة إلى النقدية للفترة السابقة لتحديد التدفق النقدي التراكمي للشركة.
ويقيس التدفق النقدي التشغيلي التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الأنشطة التجارية الأساسية للشركة، حيثُ نأخذ صافي الدخل من بيان الدخل ونضيف أو نطرح العناصر بناءً على ما إذا كانت تؤثر على النقد أم لا.
على سبيل المثال إذا حققت شركة مُعيّنة (200) ألف دولار أمريكي في الإيرادات في الربع الأخير، ولكن مبلغ الذمم المدينة زاد بمقدار (40) ألف دولار أمريكي، فيجب علينا تعديل النقد إلى أسفل بمقدار (40) ألف دولار أمريكي، وبعد إجراء جميع التعديلات، يجب إضافة الإجمالي لتحديد التدفق النقدي التشغيلي الصافي.
ويوضح قسم الاستثمار التدفقات النقدية الناتجة عن أنشطة الاستثمار، وتشمل هذه الأنشطة بيع الأصول والتخلص منها، وشراء معدات جديدة، والاستحواذ على شركات أُخرى، وعلينا جمع كل الأنشطة معاً لتحديد التدفق النقدي للاستثمار الصافي.
على سبيل المثال إذا باعت الشركة معدات قديمة بقيمة (50) ألف دولار أمريكي واشترت معدات جديدة بقيمة (80) ألف دولار أمريكي، فإنّ صافي التدفق النقدي الاستثماري لديها (30) ألف دولار أمريكي، ويُشير الرقم السالب إلى أنّ الشركة أنفقت نقداً أكثر ممّا أنفقناه لهذا النشاط.
ويتتبع التدفق النقدي للتمويل التدفق النقدي الذي تُولِّده الشركة من أنشطتها التمويلية، وتشمل أنشطة التمويل الحصول على قروض جديدة، وإصدار الأسهم للمستثمرين، وتسديد أقساط أصل الدين وتوزيع الأرباح، يجب علينا إضافة جميع التدفقات الداخلة والخارجة في هذا القسم معاً لتحديد التدفق النقدي للتمويل الصافي.
ويجب علينا إضافة صافي التدفقات النقدية من العمليات والاستثمار والتمويل، حيثُ أنّ الإجمالي يساوي صافي التدفق النقدي للفترة، ويُشير الرقم الموجب إلى أنّ الشركة جنت نقوداً أكثر ممّا أنفقته، ويُشير الرقم السالب إلى أنّهُ أنفق أكثر ممّا تم إنشاؤه.
وإضافة هذا إلى رقم الفترة السابقة، الذي يُظهِر عادةً كرقم البداية في أسفل يسار بيان التدفق النقدي، للحصول على النقد التراكمي، على سبيل المثال إذا بدأت الشركة الفترة بمبلغ (50) ألف دولار نقداً وولدت (20) ألف دولار في صافي التدفق النقدي، فإنّ التدفق النقدي التراكمي يساوي (70) ألف دولار.
