إنّ التدفق النقدي هو اعتبار مهم لأيّ عمل تجاري، حيثُ يقيس مقدار الأموال التي تتدفق من وإلى العمل التجاري، دون النظر إلى قيمة العمل أو مستوى الدين، وتُشير سرعة التدفق النقدي إلى السرعة التي يأخذ بها النشاط التجاري المال، حيثُ يستخدم المحاسبون وأصحاب الأعمال عدداً من حسابات التدفق النقدي للتعرف على الصحة المالية للشركة.
كيفية حساب سرعة التدفق النقدي:
عندما نقيس نشاط تجاري التدفق النقدي، يتم تحديده عادةً كمبلغ بالدولار لفترة زمنية معينة، مثل شهر أو سنة أو ربع مالي، ويُمكِن أن يكون التدفق النقدي إيجابيا أو سلبياً، اعتماداً على ما إذا كانت الشركة قد استلمت أو دفعت أكثر في الفترة الزمنية المحددة، ويتم حساب سرعة التدفق النقدي كالتدفق النقدي مقسوماً على الوقت، على سبيل المثال إنّ الشركة التي لديها تدفق نقدي إيجابي قدره (12000) دولار للسنة كان متوسط سرعة التدفق النقدي فيها (1000) دولار شهرياً، أو (3000) دولار لكل ربع، خلال تلك السنة.
تعتمد سرعة التدفق النقدي للأعمال التجارية إلى حد كبير على مدى سرعة دفع عملائها لفواتيرهم، حيثُ أنّهُ إذا دفع جميع العملاء وقت الشراء، فإنّ سرعة التدفق النقدي مرتبطة مباشرة بالمبيعات، وتعتمد العديد من الشركات الصغيرة على العملاء الذين يدفعون على أقساط أو يقدمون طلبات قبل تقديم السداد الكامل.
ومن المُمكن للشركة حساب النسبة المئوية للعملاء الذين يدفعون عادةً في الوقت المحدد لتحديد سرعات التدفق النقدي المستقبلية المحتملة، وبالمثل لتحقيق سرعة تدفق نقدي محددة، يُمكِن للشركة تقسيم حساباتها المدينة لتحديد النسبة المئوية للمدفوعات في الوقت المحدد التي ستحتاجها للوصول إلى هذا الهدف.
نوع آخر من حساب سرعة التدفق النقدي يتضمن كيفية إدارة الأعمال لتدفقها النقدي لتحقيق سرعة أعلى، حيثُ تُنفق الشركات الأموال لخدمة الحسابات المستحقة القبض عن طريق الاتصال بالعملاء، والإبلاغ عن المدفوعات المتأخرة، والتعاقد مع وكالات التحصيل، وهذا مفيد فقط إذا كانت التكاليف تمثل نسبة صغيرة من الزيادة في سرعة التدفق النقدي التي تحققها، وإذا كانت سرعة التدفق النقدي تميل إلى الزيادة أو النقصان خلال أوقات معينة من السنة أو لأنواع معينة من العملاء، فيُمكِن للشركة استخدام هذه البيانات لتوقع التدفق النقدي المستقبلي.
وتساعد حسابات سرعة التدفق النقدي في وضع خطة عمل للمستقبل من خلال توفير معلومات موثوقة حول السرعة التي سيصل بها النقد في المستقبل، حيثُ تحتاج الشركة التي تعتمد على المدفوعات النقدية من العملاء للوفاء بالتزامات ديونها أو شراء المواد الخام إلى معرفة المبلغ المتاح لها للإنفاق قبل زيادة الإنتاج أو تحصيل الديون أو تعيين عمال جدد، حيثُ يُتيح تحسين سرعة التدفق النقدي وفهمها للمالكين والمديرين تحديد أهداف واقعية.
