إنّ الميزانية النقدية والتدفقات النقدية للشركة ليست واحدة، ومع ذلك فهي مرتبطة ارتباطاً وثيقاً وكلاهما ضروري لتزويد صاحب العمل أو المدير بمؤشر لمبلغ إجمالي النقد المتاح، وفي الواقع فإنّ التدفقات النقدية الداخلة للشركة بالإضافة إلى الميزانية النقدية المتاحة تُساوي النقد التشغيلي للشركة
كيف ترتبط الميزانية النقدية ببيان التدفق النقدي
إنّ النقد المُتاح للشركة هو الأصول الفورية التي تمتلكها تحت تصرفها بغرض دفع فواتيرها، وتتم إضافة الميزانية النقدية إلى إجمالي التدفق النقدي، ولكن يتم تحديدها بناءً على مبلغ المال المتبقي بعد دفع الفواتير، ويتم إعداد ميزانية النفقات الرأسمالية وميزانية التشغيل مُسبقاً للميزانية النقدية، حيثُ يجب معرفة ذلك قبل أن يتمكن صاحب العمل من معرفة مقدار النقد المتبقي الذي يتعين عليه إنفاقه.
ويوفر التدفق النقدي، والذي يُشار إليه على أنّهُ بيان التدفق النقدي، مؤشراً على جميع الأموال النقدية الواردة إلى الأعمال من مصادر مختلفة، وُيمكِن فهم التدفق النقدي بشكل عام على أنّهُ يتكون من ثلاث فئات منفصلة، ويُعتبر النقد الذي يدفعه العملاء مقابل السلع والخدمات جزءاً واحداً من هذا النقد، وأنّ الأموال التي يدفعها العملاء والبائعون الذين سبق لهم شراء سلع وخدمات بالائتمان هي الجزء الثاني، في حين أنّ النقد الذي يتم تحويله إلى سلع وخدمات هو الجزء الثالث، وتمثل هذه الفئة الثالثة تلك الأشياء التي يُمكِن تصفيتها، إذا لزم الأمر لخلق نقود إضافية.
وتميل الميزانية النقدية إلى أن تكون أكثر فائدة لصاحب العمل أو المدير من حيثُ أنّهُ يتم إعدادها على أساس أكثر انتظاماً، ويتم إعداد الميزانية النقدية على أساس متجدد، ممّا يعني أنّهُ يُمكِن إعدادها شهرياً أو أسبوعياً أو حتى يومياً حسب الحاجة، وعندما يتعلق الأمر ببيان التدفق النقدي، تميل الشركة عموماً إلى إعدادها بشكل أقل تكراراً، على الرغم من إمكانية إعداد بيان التدفق النقدي شهرياً، إلاّ أنّهُ يُمكِن أيضاً إعداده على أساس ربع سنوي أو حتى سنوي، وعادةً ما تكون الميزانيات النقدية أكثر تفصيلاً من بيان التدفقات النقدية، ويُمكِن أن توفر معلومات لمخاوف التمويل الأكثر صلة وفورية.
ويوفر التدفق النقدي والميزانية النقدية معاً مؤشراً على مقدار النقد المُتاح المتوقع للشركة، ويتم تحديد النقدية المتوقعة على أساس التدفق النقدي الصافي الذي تحدده عمليات الشركة مطروحاً منه أقساط ديونها وتوزيعات الأرباح المدفوعة للمستثمرين والنقد المستخدم في أنشطة الاستثمار، ويوفر التدفق النقدي الإيجابي للشركة فُرصة إضافية للاستثمار والنمو، بينما يُشير التدفق النقدي السلبي إلى الحاجة إلى تمويل إضافي.
