أهمية بيان التدفق النقدي

يُعتبر التدفق النقدي الإيجابي عموماً مؤشراً قوياً على إمكانات الشركة المستقبلية، ومع ذلك يجب على المديرين والمستثمرين والمحللين

إنّ السند هو أداة مالية تستخدمها الشركة لاقتراض المال، حيثُ تقوم الشركة بإصدار سندات للمستثمرين مقابل النقد وتتعهد بسداد رأس المال وتسديد مدفوعات الفائدة الدورية، وقد تُصدِر الشركة سنداتها

عند استخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق، التي تعترف بالإيرادات عند اكتسابها والمصروفات عند تكبدها، تستخدم الشركات ثلاثة بيانات مالية رئيسيةوهي: بيان الدخل أو الربح والخسارة والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي

يولي أصحاب الأعمال الصغيرة ودائنوهم اهتماماً خاصاً للبيانات المالية الرئيسية الثلاثة وهي: الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية، حيثُ يتمتع المديرون ببعض السلطة التقديرية في الأساليب التي يستخدمونها

يوضح بيان التدفق النقدي التدفق الداخلي والخارجي للمعاملات النقدية خلال فترة مالية محددة، والتي قد تكون شهرية أو ربع سنوية أو سنة مالية، حيثُ أنّ الطريقتان اللتان يُمكِن للمحاسبين الاختيار من بينهما

تتكبد الشركات الصغيرة الكبيرة والمتنامية نفقات إصدار أدوات الدين، مثل السندات للمستثمرين، حيثُ تشمل هذه المصاريف الرسوم القانونية وتكاليف التسجيل والعمولات، وتذهب تكاليف إصدار الدين إلى بيان التدفق النقدي

من المهم لأصحاب الأعمال الصغيرة أن يكون لديهم فهم جيّد للوضع النقدي لشركاتهم في أيّ وقت، بينما تُظهِر الميزانية العمومية مقدار النقد

إنّ النقد أمر حاسم للتشغيل الناجح لأيّ عمل تجاري، حبثُ تستخدم الشركات النقدية لدفع الفواتير وغيرها من الالتزامات قصيرة الأجل

تقوم الشركات بإنشاء بيانات مالية للحصول على رؤية شاملة للأداء والقوة والاستقرار، حيثُ أنّهُ من المهم إلقاء نظرة على البيانات المالية

تشمل المعاملات غير النقدية الأصول والخصوم والديون وحقوق الملكية وتؤثر فقط على الاستثمار والتمويل على التدفقات النقدية،

إنّ معظم الشركات الصغيرة تُقدِّم القيمة بشكل أساسي من خلال توزيعات الأرباح، حيثُ يتم بيع عدد قليل نسبياً من الشركات على أنّها أعمال جارية

تمثل أنشطة التشغيل المعاملات التي تحدث نتيجة لممارسة الأعمال التجارية، حيثُ تتضمن أمثلة الأنشطة التشغيلية تحويل النقد بين العملاء والشركة، والتحركات النقدية بين الشركة والموردين والموظفين والشركات الأُخرى

في محاسبة الأعمال تشمل المعاملات غير النقدية أيّ عناصر لا تنطوي بشكل مباشر على تحويل الأموال، حيثُ أنّهُ عند إعداد بيان التدفق النقدي، فإنّ الطريقة الوحيدة لضبط المعاملات

من المُمكِن أن ينتج الربح المحقق، الذي يحدث عند بيع أصل بمبلغ أكبر من سعر الشراء الأصلي، عن بيع الأوراق المالية أو الأصول الأُخرى مثل الممتلكات