عند استخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق، التي تعترف بالإيرادات عند اكتسابها والمصروفات عند تكبدها، تستخدم الشركات ثلاثة بيانات مالية رئيسية وهي: بيان الدخل أو الربح والخسارة والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي، حيثُ يوفر بيان التدفق النقدي تفاصيل مهمة حول التدفقات الداخلة والخارجة للشركة في جميع مجالات أعمالها، ويُتيح إعداد أول بيان للتدفق النقدي للشركة، الحصول على هذه المعلومات من البداية.
ماذا يوضح بيان التدفق النقدي للشركات
شركة العلامة التجارية الجديدة لديها إيرادات قليلة أو معدومة، وعادةً ما تأتي أيّ نقود في الميزانية العمومية من رأس مال بدء التشغيل الذي حققته بصفتك المالك، نظراً لأنّ الشركة الناشئة لديها القليل جداً من النقد، فمن المهم تتبع التدفق الخارجي لتلك الأموال، وستحتاج إلى جني نقود من بيع المنتجات أو الخدمات، أو الحصول على تمويل خارجي أو ضخ المزيد من رأس المال في الشركة بمجرد أن تستنفد النفقات التشغيلية ومشتريات الأصول ضخ النقود الأولية، ويُتيح لنا إنشاء أول بيان تدفق نقدي، تتبع التدفقات الخارجة وتحديد مصادر التدفق النقدي المُحتملة قبل إنفاق كل الأموال.
ويُوثّق بيان التدفق النقدي التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بين العالم الخارجي والعمل خلال فترة مُعيّنة، بشكل عام سنة أو ربع سنة، ويوفر الرابط الذي يربط بيان الدخل بالميزانية العمومية ويُساعد في فهم كيفية تأثير أحدهما على الآخر، ويوضح تأثير الإيرادات والأنشطة المدرة للربح، المُشار إليها باسم الأنشطة التشغيلية، على أموال الشركة، كما يسجل تأثير الاستثمار، والذي يشمل شراء الأصول وبيعها والتمويل الذي يشمل تمويل الديون والمساهمات والسحوبات في رأس المال، على أموال الشركة.
حيثُ يوضح بيان التدفق النقدي الأول للشركة، المساهمة النقدية الأولية وأيّ قروض تجارية صغيرة تم الحصول عليها، ويُعتبر كلاهما من الأنشطة التمويلية ويتم تسجيلهما كزيادات نقدية في قسم التمويل، وإذا قمنا بشراء أصول طويلة الأجل، بما في ذلك أجهزة الكمبيوتر الجديدة ومعدات المكاتب والأثاث لإنشاء مكتب جديد، فإنّهُ علينا القيام بتسجيل هذه المشتريات كتدفقات نقدية خارجة في قسم الاستثمار في بيان التدفق النقدي، وإذا قمنا ببيع منتجات أو خدمات مُسبقاً وحصلنا على ودائع العملاء، فإنّهُ علينا القيام بتسجيلها كزيادات نقدية في قسم التشغيل.
وسيظهر الإيجار الذي دفعناه مقابل الشهر في بيان الدخل للشركة، وكذلك أيّ نفقات تسويقية أولية لجذب العملاء، ستظهر هذه أيضاً في بيان التدفق النقدي كجزء من رقم الدخل الصافي المأخوذ من بيان الدخل والموضح في الجزء العلوي من قسم التشغيل، وستؤدي أيّ ودائع تأمين مدفوعة إلى تقليل التدفق النقدي التشغيلي بمقدار مبلغ الإيداع.
