ما هو التحليل النسبي للقوائم المالية؟

تُعتبر القوائم المالية التي يتم إعدادها في نهاية الفترة المالية، من أهم القوائم التي يتم متابعتها من قِبل العديد من الجهات مثل الجهات الحكومية والمستثمرين وأصحاب الشركات والشركاء والمساهمين وغيرهم الكثير؛ ممّا يجعل تحليل القوائم المالية من الأمور المهمة والتي لا يمكن الاستغناء عنها؛ لأنها تُساعد في اتخاذ العديد من القرارات الحيوية والمهمة والمصيرية للكثيرين، ومن أهم الطرق التحليلية المستخدمة طريقة التحليل الأفقي والتحليل العمودي أو ما يُعرف بالتحليل الرأسي، بينما في هذا المقال سوف نقوم بشرح وتوضيح التحليل النسبي للقوائم المالية.

ما هو تحليل النسب المالية؟

تُعتبر النسب المالية من أحد أدوات التحليل المالي الأكثرراستخداماً، وعادةً ما تُستخدم هذه النسب لتحديد العلاقة بين البنود المذكورة في القوائم المالية؛ لغايات الوصول إلى مفاهيم ودلالات وإثباتات ذات معنى في حال تم التحليل بشكل صحيح وتفسير البنود الظتهرة في القوائم المالية، فعادةً ما يتم استخدام النسب المالية من قِبل إدارة الشركة؛ لغايات القيام بتقييم نهاية الفترة المالية وكذلك يتم استخدام هذه النتائج التحليلية للنسب المالية من قِبل المقترضين الذين يترتب عليهم قروض طويلة أو قصيرة الأجل، وكذلك من أهم الجهات التي تتابع المعلومات والنتائج الخاص بتحليل النسب المالية المستثمرين والذين يأخذون العديد من القرارات المهمة والمصيرية بناءً على النتائج التحليلية.

أنواع النسب المالية:

1. نسب السيولة.
   
2. نسب النشاط (معدلات الدوران).
   
3. نسب الربحية.
   
4. نسب الاستثمار (السوق).
   
5. نسب المديونية.
   

1– نسب السيولة:

عادةً ما يتم استخدام نسب السيولة؛ لغايات قياس قدرة الشركة الوفاء وسداد جميع التزاماتها عند تاريخ استحقاقها، فكلما زادت قيمة هذه النسب زادت قدرة الشركة على سداد ديونها، وفيما يلي الجدول التالي والذي سوف نوضح فيه نسب السيولة المستخدمة مع توضيحها:

2– نسب النشاط:

تُسمى أحياناً بنسب معدلات الدوران، وتقيس هذه النسب قدرة المؤسسة على إدارة واستخدام الموجودات الموجودة لديها؛ لغايات تحقيق الأرباح.وفيما يلي الجدول التالي والذي سوف نوضح فيه نسب النشاط المستخدمة مع توضيحها:

3– نسب الربحية:

تختص نسب الربحية بقياس قدرة المؤسسة على تحقيق الأرباح، وكذلك تعمل على تحديد مقدار العائد المتوقع من الأرباح.

4– نسب الاستثمار:

عادةً ما يتم استخدام هذا النوع من النسب؛ ليتمكنوا من اتخاذ القرارات من قِبل المستثمرون الذين يرغبون بشراء الأسهم والأوراق المالية وتحقيق الأرباح، فعادةً ما تقيس هذه النسب نصيب كل سهم من مقدار الأرباح ومن حقوق المساهمين.

5– نسب المديونية:

تعمل هذه النسبة على قياس مدى اعتماد المؤسسة على الديون في تمويل جميع احتياجاتها، أو مدى قدرة المؤسسة على الاستغناء عن الديون في جميع أنشطتها المالية، ففي كثير من الأحيان تحتاج المؤسسات والشركات إلى سيولة مالية قد لا تكون متوافرة لديها في صناديق المؤسسة والشركة؛ عندها تلجأ المؤسسة إلى الديون فمن الممكن أن تتحمل مقدار كبير من المديونية؛ لغايات تسيير أمورها ودفع التزاماتها أو لشراء بعض البضائع أو للقيام بعملية التسديد لبعض المشتريات التي كانت قد اشترتها المؤسسة على الحساب، فكلما زاد اعتماد المؤسسة على نسب المديونية دل ذلك على ضعف هذه المؤسسة وعدم قدرتها على تسيير أمورها ومن الممكن أن تُحتسب من الأمور السلبية لها، فعندما يراقب المستثمرين والجهات الرقابية الخارجية نتائج أعمال المؤسسة ربما يبتعدوا عنها والاعتماد على مؤسسة أُخرى للاستثمار بها.